初级会计师

单项选择题

1.按照税法功能作用的不同，可以将税法分为( )。

A.税收基本法和税收普通法

B.税收实体法和税收程序法

C.国际税法和国内税法

D.中央税法和地方税法

2.( )是国家最高权利机关的执行机关，是国家最高行政机关。

A.国家税务总局

B.财政部

C.国务院

D.关税税则委员会

3.( )是税收“三性”核心。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.间接性

4.下列各项中，属于土地增值税的税率形式是( )。

A.全额累进税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

5.下列( )税收作用中，哪项不属于税收的作用。

A.税收具有收入再分配的作用

B.税收具有稳定经济的作用

C.税收具有抵制消费的作用

D.税收具有维护国家政权的作用

6.下列税种中，为超额累进税率的是( )。

A.个人所得税

B.土地增值税

C.企业所得税

D.增值税

7.( )是税收法律关系中最实质的内容，也是税法的灵魂。

A.税收法律关系内容

B.税收法律关系征税人

C.税收法律关系客体

D.税收法律关系的纳税人

8.将税法分为税收实体法和税收程序法的依据是( )。

A.征税对象

B.使用范围

C.功能作用的不同

D.权限划分

9.下列各项中，不属于构成税法三个最基本要素的是( )。

A.纳税义务人

B.征税人

C.征税对象

D.税率

10.( )是税收法律关系中最实质的内容，也是税法的灵魂。

A.税收法律关系内容

B.税收法律关系征税人

C.税收法律关系客体

D.税收法律关系的纳税人

11.下列属于税收法律关系客体的是( )。

A.征税人

B.课税对象

C.纳税人

D.纳税义务

12.( )是直接通过减少应纳税额的方式实现的减税、免税。

A.税基式减免

B.税率式减免

C.税额式减免

D.税收式减免

参考答案

1.[答案]B[解析]选项A是按照税法的基本内容和效力的不同划分的,选项C是按照主权国家行使税收管辖权的不同划分的,选项D是按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分的。

2.[答案]C[解析]教材上有此规定。

3.[答案]B[解析]税收的无偿性至关重要，体现了财政分配的本质。

4.[答案]D[解析]土地增值税实行四级超率累进税率。

5.[答案]C[解析]税收主要具有资源配置、收入再分配、稳定经济和维护国家政权四个方面的作用。

6.[答案]A[解析]个人所得税为九级超额累进税率，土地增值税是四级超率累进税率，企业所得税为(幅度)比率税率，增值税为(产品)比例税率。

7.[答案]A[解析]税收法律关系内容是税收法律关系中最实质的内容，也是税法的灵魂。

8.[答案]C[解析]税收实体法是指确定的税种立法，具体规定了税种的征税对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等内容;税收程序法是指税务管理方面的法律，具体规定了税收征收管理、纳税程序、发票管理、税务争议处理等内容。这种划分是按照税法的功能作用的不同来划分的。

9.[答案]B[解析]纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。

10.[答案]A[解析]税收法律关系内容是税收法律关系中最实质的内容，也是税法的灵魂。

11.[答案]D[解析]选项AC属于主体，选项B属于客体，选项D属于内容。

12.[答案]C[解析]税额式减免是直接通过减少应纳税额的方式实现的减税、免税。包括全部免征、减半征收、核定减免率等。

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