初级会计师

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支付结算法律制度

银行汇票、商业汇票、银行本票和支票的有关内容

一、银行汇票

(一)银行汇票的概念及适用范围

银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票可以用于转账，填明"现金"字样的银行汇票也可以用于支取现金。

单位和个人在异地、同城或统一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行汇票。

(二)办理银行汇票的程序

1 .申请签发汇票。

2 .出票。签发银行汇票必须记载下列事项：表明"银行汇票"的字样;无条件支付的承诺;出票金额;收款人名称;出票日期;出票人签章。

3 .持往异地办理结算。

4 .提示付款。银行汇票的提示付款期限为自出票日起1 个月。收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人。持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。

5 .代理付款人代理付款，将款项支付给持票人。

6 .出票银行与代理付款银行之间进行资金清算。

7 .银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。

(三)银行汇票退款和丧失

申请人因银行汇票超过付款提示期限或其他原因要求退款时，应将银行汇票和解讫通知同时提交到出票银行。申请人为单位的，应出具该单位的证明;申请人为个人的，应出具该本人的身份证件。申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满一个月后办理。

银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。

二、商业汇票

(一)商业汇票的概念及适用范围

商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。

在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。

(二)商业汇票承兑

商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1 个月内向付款人提示承兑。汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。

(三)办理商业汇票的程序

1 .办理商业承兑汇票的程序

( 1 )签发汇票并将承兑后的汇票交收款人。签发商业承兑汇票必须记载下列事项：表明"商业承兑汇票"的字样;无条件支付的委托;确定的金额;付款人名称;收款人名称;出票日期;出票人签章。

( 2 )提示付款。商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10 日。商业汇票的付款期限，最长不得超过6 个月。

( 3 )持票人开户银行向付款人开户银行发出委托收款的商业承兑汇票。

( 4 )付款人开户银行将商业承兑汇票留存，并及时通知付款人。

( 5 )付款人收到开户银行的付款通知，应在当日通知银行付款。

( 6 )付款人开户银行将票款划给持票人开户银行。

( 7 )持票人开户银行应于汇票到期日将票款划给持票人。

2 .办理银行承兑汇票的程序

( l )出票并申请承兑。银行承兑汇票应由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。

( 2 )承兑。银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行信贷部门负责按照有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保。银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。

( 3 )出票人将银行承兑后的商业汇票交付收款人。

( 4 )提示付款程序同商业承兑汇票。

( 5 )持票人开户银行向付款人开户银行发出委托收款的银行承兑汇票。

( 6 )付款人开户银行将银行承兑汇票留存，并及时通知出票人交存票款，出票人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行。银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。

( 7 )承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款，将票款划给持票人开户银行。

( 8 )持票人开户银行将票款划给持票人。

(四)商业汇票贴现

贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的票据转让行为。通过贴现，贴现银行获得票据的所有权。

商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件：在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织;与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系;提供与其直接前手之间的增值税发票和商品发运单据复印件。

贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1 日的利息计算。承兑人在异地的，贴现的期限以及贴现利息的计算应另加3 天的划款日期。

贴现到期，贴现银行应向付款人收取票款。不获付款的，贴现银行应向其前手追索票款。贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户收取票款。

三、银行本票

(一)银行本票的概念及适用范围

银行本票是银行机构签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票分为不定额本票和定额本票两种。

单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项时，均可使用银行本票。银行本票可以用于转账，注明"现金"字样的银行本票可以用于支取现金。

(二)办理银行本票的程序

1 .申请签发本票。申请人使用银行本票，应向银行填写银行本票申请书。

2 .出票。出票银行受理银行本票申请书，收妥款项签发银行本票。签发银行本票必须记载下列事项：表明"银行本票"的字样;无条件支付的承诺;确定的金额;收款人名称;出票日期;出票人签章。

出票银行必须具有支付本票金额的可靠资金来源，并保证支付。出票银行在银行本票上签章后交给申请人。

3 .交付收款人或背书转让。申请人应将银行本票交付给本票上记明的收款人。收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。

4 .提示付款。银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2 个月。持票人超过提示付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银行作出说明，并提供本人身份证件或单位证明，可持银行本票向出票银行请求付款。

四、支票

(一)支票的概念及适用范围

支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票分为现金支票、转账支票和普通支票。

单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。

(二)办理支票的程序

1 .出票。签发支票必须记载下列事项：表明"支票"的字样;无条件支付的委托;确定的金额;付款人名称;出票日期;出票人签章。支票的金额、收款人名称可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。

2 .提示付款。支票的提示付款期限自出票日起10 日。

3 .出票人开户银行(付款人)与持票人开户银行之间清算资金。

4 .持票人收妥票款。持票人开户银行将票款收入到持票人存款账户。

银行卡账户的使用、银行卡交易规定、银行卡计息和收费的有关规定

一、银行卡账户的使用

1 .银行卡申领开户。凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，应当凭中国人民银行核发的开户许可证申领单位卡;个人申领银行卡(储值卡除外)，应当向发卡银行提供公安部门规定的本人有效身份证件，经发卡银行审查合格后，为其开立记名账户。银行卡及其账户只限持卡人本人使用，不得出租和转借。

2 .银行卡注销账户。持卡人在还清全部交易款项、透支本息和有关费用后，可申请办理销户。

3 .银行卡挂失。持卡人丧失银行卡，应立即持本人身份证件或其他有效证明，并按规定提供有关情况，向发卡银行或代办银行申请挂失。

二、银行卡交易规定

1 .单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支;超过中国人民银行规定起点的，应当经中国人民银行当地分行办理转汇。单位卡不得支取现金。

2 .发卡银行对贷记卡的取现应当每笔授权，每卡每日累计取现不得超过规定金额。发卡银行应当对持卡人在自动柜员机取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。储值卡的面值或卡内币值不得超过1 000 元人民币。

3 .同一持卡人单笔透

（责任编辑：xll）