中级会计师

3. 某企业历史上现金占用与销售收入之间的关系如表所示。假定2009年的预计销售收入为1600000元。

现金与销售收变化情况表：

 要求：运用高低点法。预测资金需要量：

（1）现金占用单位变动资金

（2）现金占用不变资金总额

（3）已知其他项目的资料见下表：

 根据上述资料建立预测模型

（4）预测2009年的资金需要量

4、某公司原资本结构如下表所示：

目前普通股的每股市价为11元，预期第一年的股利为1.1元，以后每年以固定的增长率4%增长，不考虑证券筹资费用，企业适用的所得税税率为25%。

企业目前拟增资1000万元，以投资于新项目，有以下两个方案可供选择：

方案一：按折价15%发行1000万元债券，债券年利率8%，同时由于企业风险的增加，所以普通股的市价降为10元/股(股利政策不变);

方案二：按溢价20%发行340万元债券，债券年利率9%，同时按照11元/股的价格发行普通股股票筹集660万元资金(股利政策不变)。

采用比较资金成本法判断企业应采用哪一种方案。

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