中级会计师

13. 下列说法不正确的是()。

A.营运资金通常指流动资产减去流动负债后的差额

B.一般来说，存货周转期和应收账款周转期越长，营运资金数额越大

C.一般来说，应付账款转期越长，营运资金数额越大

D.营运资金周转的数额受偿债风险、收益要求和成本约束等因素的制约

14. 在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需考虑的是()。

A.持有现金的机会成本

B.固定性转换成本

C.现金短缺成本

D.现金保管费用

15. 下列说法不正确的是()。

A.信用标准通常以预期的坏账损失率表示

B.信用条件主要包括信用期限和折扣期限

C.信用期限是指企业允许客户从购货到支付货款的时间间隔

D.企业是否给客户延长信用期限，应视延长信用期限增加的边际收入是否大于增加的边际成本而定

16. 某企业全年必要现金支付额2000万元，除银行同意在10月份贷款500万元外，其他稳定可靠的现金流入为500万元，企业应收账款总额为2000万元，则应收账款收现保证率为()。

A.25%

B.50%

C.75%

D.100%

17. 下列说法不正确的是()。

A.企业持有存货的主要功能包括：防止停工待料、适应市场变化、降低进货成本、维持均衡生产

B.在存货ABC分类管理中，三类存货的金额比重大致为A：B：C=3：2：1

C.在存货ABC分类管理中，金额标准是最基本的，品种数量标准仅作为参考

D.在存货ABC分类管理中，三类存货品种数量比重大致为A：B：C=0.1：0.2：0.7

18. 下列说法不正确的是()。

A.股票上市有助于改善财务状况

B.提前偿还债券所支付的价格通常要高于债券的面值，并随到期日的临近而逐渐下降

C.如果企业在发行债券的契约中规定了允许提前偿还的条款，则当预测年利息率上升时，一般应提前赎回债券

D.资金成本，是指企业为筹集和使用资金而付出的代价，包括用资费用和筹资费用两部分

13

[答案] C

[解析] 参见教材134-135页。

14

[答案] A

[解析] 参见教材137-139页。

15

[答案] B

[解析] 信用条件主要包括信用期限、折扣期限及现金折扣率等。参见教材142、144页。

16

[答案] B

[解析] (2000-500-500)/2000×100%=50%。参见教材150页。

17

[答案] B

[解析] 参见教材151-153页。

18

[答案] C

[解析] 选项A参见教材175页、选项B和选项C参见教材182页、选项D参见教材172页。

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