初级会计师

一、单项选择题
1、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者交纳（ ）的保证金，并限期缴销发票。
A、不超过10000元
B、10000元
C、不超过50000元
D、50000元
2、在依法征税过程中，有权对纳税人违反税法应当承担法律责任的行为进行处理的国家机关包括（ ）。
A、税务机关
B、税务机关和司法机关
C、税务机关和工商行政管理机关
D、工商行政管理机关
3、企事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额不满1万元的，属于（ ）。
A、拖欠税款行为
B、违反纳税申报行为
C、骗取出口退税行为
D、骗取出口退税罪
4、根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内税务机关要求退还。该期限是（ ）。
A、自结算缴纳税款之日起1年内
B、自结算缴纳税款之日起2年内
C、自结算缴纳税款之日起3年内
D、自结算缴纳税款之日起5年内
5、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到（ ）。
A、5年
B、6年
C、8年
D、10年
6、根据《税收征管法》的规定，已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（ ）年。
A、3
B、5
C、10
D、15
7、根据我国的有关规定，在下列税收中，不属于国家税务局负责征收和管理的是（ ）。
A、中央税
B、地方税
C、中央地方共享税
D、消费税
8、根据《税收征收管理法》的规定，在下列纳税人中，应当向税务机关申请停业、复业登记的是（ ）。
A、实行查验征收方式的从事生产经营的纳税人
B、实行查定征收方式的从事生产经营的纳税人
C、实行定期定额征收方式的从事生产经营的纳税人
D、实行查账征收方式的从事生产经营的纳税人
9、根据《税收征收管理法》的规定，税务登记证件实行验审和换证制度，每（ ）换证一次。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年
10、根据我国税收征收管理法的规定，查账征收的方式适用于下列情况（ ）。
A、已经建立会计账册，且会计记录完整的单位
B、生产不固定、账册不健全的单位
C、零星、分散的高税率产品
D、征税经营规模小、又确无建账能力的小型纳税人
11、根据税收征收管理法的规定，纳税人虽然可以申请延期纳税，但延长期最长不超过（ ）。
A、1个月
B、3个月
C、6个月
D、1年
12、根据税收征收管理法的规定，税务机关采取税收保全和税收强制执行措施，应当经过下列人员标准（ ）。
A、税收征管人员
B、税务所所长
C、县以上税务局局长
D、省以上税务局局长
13、东强公司将税务机关确定的应于2000年3月5日缴纳的税款12万元拖至3月25日缴纳，根据《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）万元。
A、1.2
B、0.12
C、0.48
D、4.8
14、根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。
A、责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款
B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款
C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款
15、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（ ）。
A、提请工商行政管理机关吊销其营业执照
B、处以2000元以上1万元以下的罚款
C、向人民法院提起诉讼
D、没收其经营所得
16、根据我国《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（ ）。
A、自领取营业执照之日起15日内
B、自领取营业执照之日起30日内
C、自领取营业执照之日起45日内
D、自领取营业执照之日起60日内
17、根据我国税法规定，从事生产、经营活动的纳税人，其完税凭证及其他有关资料的保存期限为（ ）。
A、3年
B、5年
C、10年
D、15年
18、对已建立会计账册，且会计记录完整的纳税人，税务机关应当采取的税款征收方式为（ ）。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
19、某公司将税务机关确定的应于2001年12月5日缴纳的税款20万元拖至12月15日缴纳，根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）元。
A、100
B、1000
C、10000
D、4000
20、某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款20万元。根据我国《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是（ ）。
A、偷税罪
B、骗取出口退税罪
C、抗税罪
D、逃避追缴欠税款罪
二、多项选择题
1、以下各项中，属于税务机关可以行使的税务检查职权的有（ ）。
A、向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题
B、在邮局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电
C、依法履行法定程序后，可以查核从事生产、经营的纳税人的银行存款账户
D、书面通知纳税人的开户银行扣缴税款
2、下列税务行政行为中，属于税务行政复议受案范围的有（ ）。
A、征收税款及滞纳金
B、书面通知银行暂停支付
C、提请县以上税务局（分局）批准实施强制执行措施
D、没收非法印制发票所得
3、纳税人申报办理税务登记时，应提供的证件和资料有（ ）。
A、营业执照
B、有关合同、章程、协议书
C、法定代表人身份证
D、组织机构统一代码
4、下列各项中，属于我国税收征收机关的有（ ）。
A、税务机关
B、海关
C、财政机关
D、工商局
5、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（ ）。
A、结清应纳税款、滞纳金、罚款
B、提供清缴欠税的纳税担保
C、缴纳不超过10000元的保证金
D、缴销发票和其他税务登记证件
6、根据税收征收管理法的规定，下列个体私营经济业户在设置会计账簿时应当建立复式账（ ）。
A、达到规定经营规模的个体工商户
B、按定期定额征收的私营企业
C、按定期定额征收的个人租赁承包经营的企业
D、现金收支频繁的个体户
7、根据税收征收管理法的规定，下列有关领购发票的要求正确的有（ ）。
A、对于外地来本辖区从事固定经营活动的纳税人，可以要求其提供保证人
B、对于外地来本辖区从事临时经营活动的纳税人，可以要求其提供不超过1万元的保证金
C、对于外地来本辖区从事固定经营活动的纳税人，可以要求其同时提供不超过1万元的保证金和保证人
D、对于外地来本辖区从事临时经营活动的纳税人，只能要求其提供不超过1万元的保证金和保证人中的一种
8、根据税收征收管理法的规定，纳税进行纳税申报可以采取下列方式（ ）。
A、直接申报（上门申报）
B、邮寄申报
C、数据电文
D、实际申报
9、虚开增值税发票是一种严重的违法犯罪行为，这里的虚开包括以下形式（ ）。
A、为他人虚开
B、为自己虚开
C、让他人为自己虚开
D、介绍他人虚开
10、根据我国《税收征管法》的规定，下列各项税款中，税务机关可以无限期追征的有（ ）。
A、纳税人偷税的税款
B、纳税人抗税的税款
C、纳税人骗税的税款
D、因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的
11、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起3年内发现的，下列各项中，符合我国《税收征管法》规定的有（ ）。
A、纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款
B、纳税人不得要求税务机关退还多缴的税款
C、纳税人可以向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期存款利息
D、纳税人不得向税务机关要求加算多缴税款部分的银行同期存款利息
12、根据我国《刑法》的规定，下列各项中，构成虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的行为有（ ）。
A、为他人虚开增值税专用发票
B、介绍他人虚开增值税专用发票
C、上他人为自己虚开增值税专用发票
D、伪造增值税专用发票
13、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票检查中，有权采取的措施有（ ）。
A、调出空白发票查验
B、复制与发票有关的资料
C、检查开具发票的情况
D、销毁非法印制的发票
14、按照规定，从事生产、经营的纳税人和扣缴义务人的（ ）应当保存10年。
A、账簿、会计凭证、报表
B、发票存根联
C、完税凭证
D、其他有关纳税资料
15、下列各情形，税务机关有权核定应纳税额的有（ ）。
A、纳税人按税法规定可以不设置账簿的
B、纳税人按税法规定应当设置但未设置账簿的
C、纳税人虽设置账簿但账目混乱，难以查账的
D、纳税人曾有偷漏税行为的
16、根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况有权采取的措施有（ ）。
A、加收滞纳金
B、追征税款
C、核定应纳税额
D、吊销营业执照
17、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关可以行使的税务检查职权的有（ ）。
A、书面通知纳税人的开户银行扣缴税款
B、依法履行法定程序后，可以查询从事生产、经营的纳税人的银行存款账户
C、检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电
D、向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题
三、判断题
1、扣缴义务人应扣而未扣、应收而未收税款的，由其缴纳应扣未扣、应收未收的税款。但扣缴义务人已将纳税人拒绝代扣、代

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