初级会计师

13 下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的是( )。

A.日化厂自产化妆品用于赠送客户

B.日化厂自产化妆品用于广告样品

C.酿造厂自产酒精勾兑白酒

D.汽车制造厂自产汽车赞助汽车拉力赛

参考答案：C

参考解析:

本题考核自产自用应税消费中不需缴纳消费税的情形。自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不纳税。

14 某企业2013年实收资本为500万元，资本公积为400万元。该企业2012年资金账簿上已按规定贴印花2500元，税率万分之五。该企业2013年应纳印花税为(　　)元。

A.500

B.750

C.2000

D.4500

参考答案：C

参考解析:

本题考核印花税税额的计算。营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额。该企业2013年应纳印花税=(5000000+4000000)×0.5‰-2500=2000(元)。

15 中国公民董某201 3年12月份取得全年-次性不含税奖金24000元。当月工资4000元。则董某全年-次性不含税奖金的个人所得税为(　　)元。

A.2295

B.2212.5

C.2550

D.2655

参考答案：C

参考解析:

本题考核个人所得税的计算。24000÷12=2000(元);适用税率10%，速算扣除数105，则含税的全年-次性奖金收入=(24000—105)÷(1-10%)=26550(元);26550÷12=2212.5(元)，适用税率10%，速算扣除数105;应纳税额=26550×10%-105=2550(元)。

16 田某对甲市A区海关的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据《行政复议法》的规定，受理田某申请的行政复议机关应当是(　　)。

A.A区人民政府

B.甲市海关

C.A区海关

D.甲市人民政府

参考答案：B

参考解析:

本题考核行政复议的受理机关。根据的规定，对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请复议。

17 某外商投资企业2013年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2013年应缴纳的企业所得税为(　　)万元。

A.12.5

B.12.55

C.13.45

D.16.25

参考答案：B

参考解析:

本题考核企业所得税的计算。公益捐赠的扣除限额=利润总额×12 %=40×12%=4.8(万元)，实际公益救济性捐赠为5万元，税前准予扣除的公益捐赠为4.8万元，应纳税所得额调增5—4.8=0.2(万元)。应纳税额=(50+0.2)×25%=12.55(万元)。

18 下列应税项目中，按月计算征收个人所得税的是(　　)。

A.股息、红利所得

B.稿酬所得

C.工资、薪金所得

D.特许权使用费所得

参考答案：C

参考解析:本题考核个人所得税征收的相关规定。工资、薪金所得按月计征个人所得税。选项ABD均按“次”计征个人所得税。

19 根据我国《票据法》的规定，汇票持票人未按照规定期限提示承兑的，产生的后果是(　　)。

A.持票人丧失对其前手的追索权

B.持票人丧失票据权利

C.持票人丧失对出票人的追索权

D.持票人必须要求出票人重新出票

参考答案：A

参考解析:本题考核汇票的提示承兑。根据我国目前使用的银行承兑汇票和商业承兑汇票来看，都必须提示承兑。超过提示承兑期限即丧失对其前手的追索权。

20 某设计师业余时间承接-项设计项目，-次性取得收入60000元。根据规定，其应纳个人所得税为(　　)元。

A.12200

B.12400

C.14400

D.16000

参考答案：B

参考解析:本题考核个人所得税劳务报酬加成征收的规定。根据规定，对劳务报酬所得-次收入畸高(每次应纳税所得额在20000元以上)的，实行加成征收。应纳个人所得税=60000×(1—20%)×30%-2000=12400(元)。

21 自劳动能力鉴定结论作出之日起一定期限后，工伤职工或者其近亲属、所在单位或者经办机构认为伤残情况发生变化的，可以申请劳动能力复查鉴定。该期限为( )。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

参考答案：C

参考解析:本题考核劳动能力鉴定。自劳动能力鉴定结论作出之日起1年后，工伤职工或者其近亲属、所在单位或者经办机构认为伤残情况发生变化的，可以申请劳动能力复查鉴定。

22 下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中，符合营业税法律制度规定的是( )。

A.债券买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额

B.融资租赁业务，以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额

C.一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额

D.金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额

参考答案：A

参考解析:选项C，一般贷款业务，以利息收入全额为营业额;选项D，金融经纪业务，以金融服务手续费为营业额。

23 《支付结算办法》对商业汇票的最长付款期限有明确的规定。该期限是(　　)。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.9个月

参考答案：C

参考解析:本题考核商业汇票的最长付款期限。根据《支付结算办法》的规定，商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。

24 不同法的形式具有不同的效力等级。下列各项中，效力低于地方性法规的是(　　)。

A.宪法

B.同级政府规章

C.法律

D.行政法规

参考答案：B

参考解析:本题考核法的效力。政府规章除不得与宪法、法律和行政法规相抵触外，还不得与上级和同级地方性法规相抵触。

（责任编辑：xll）

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