初级会计师

二、多项选择题

1、

【正确答案】 AC

【答案解析】 本题考核个人所得税纳税期限。年终一次性取得承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税;财产租赁所得按次计征。

2、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 本题考核个人所得税减免税规定。外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费等暂免征收个人所得税。

3、

【正确答案】 BCD

【答案解析】 本题考核个人所得税应纳税额计算的特殊规定。退休人员再任职取得的收入——按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。

4、

【正确答案】 ABD

【答案解析】 本题考核个人所得税“次”的规定。同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。

5、

【正确答案】 BD

【答案解析】 本题考核个人所得税的计税依据。利息、股利、红利所得;偶然所得;其他所得三个税目以收入计算所得额，没有费用扣除。

6、

【正确答案】 ABD

【答案解析】 本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者，也包括外籍人员、港澳台同胞。有限责任公司缴纳的是企业所得税。

7、

【正确答案】 BD

【答案解析】 本题考核企业所得税收入总额的确定。企业所得税法中所称其他收入，是指企业取得《企业所得税法》具体列举的收入外的其他收入。企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

8、

【正确答案】 ACD

【答案解析】 本题考核非居民企业应纳税所得额的确定。企业所得税法律制度规定股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

9、

【正确答案】 BCD

【答案解析】 本题考核资产的税务处理。自行开发无形资产，开发过程中发生的不符合资本化条件的支出记入“管理费用”科目核算;企业发生的下列支出应作为长期待摊费用：已足额提取折旧的固定资产的改建支出;租入固定资产的改建支出;固定资产的大修理支出;其他应当作为长期待摊费用的支出。

10、

【正确答案】 AD

【答案解析】 本题考核企业所得税中加计扣除的相关规定。可以在计算应纳税所得额时加计扣除的项目共两项：(1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;(2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。选项B，创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额，不是加计扣除，故不正确;选项C，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入，但不是加计扣除，故不正确。

三、判断题

1、

【正确答案】 对

【答案解析】 本题考核个人所得税纳税地点。题目的表述是正确的。

【该题针对“个人所得税的纳税地点”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 对

【答案解析】 本题考核个人所得税应纳税额计算的特殊规定。 个人退职后6个月内又再次任职的，对个人已经缴纳个人所得税的退职费收入，不再与再次任职取得的工资薪金所得合并计算补缴个人所得税。

【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 对

【答案解析】 本题考核个人所得税应纳税额计算的特殊规定。企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，免征个人所得税。

【该题针对“个人所得税减免税规定”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 对

【答案解析】 本题考核个人所得税的费用扣除。承包费是承包者个人的支出，可以在计算个人所得税时扣除。

5、 【正确答案】 错

【答案解析】 本题考核个体工商户生产、经营所得。出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“个体工商户的生产、经营所得”项目征税。

【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 对

【答案解析】 本题考核所得来源的确定。不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地;动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地。

【该题针对“所得来源的确定”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 对

【答案解析】 本题考核个人所得税中境内无住所的纳税人纳税义务的有关规定。

【该题针对“个人所得税纳税义务人和扣缴义务人”知识点进行考核】

8、

【正确答案】 对

【答案解析】 本题考核不征税收入。

【该题针对“企业不征税收入”知识点进行考核】

9、

【正确答案】 对

【答案解析】 本题考核提取的专项资金的扣除。企业提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。

【该题针对“税前扣除项目及扣除标准”知识点进行考核】

10、

【正确答案】 对

【答案解析】 本题考核源泉扣缴的规定。

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（责任编辑：xll）

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