初级会计师

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2012年初级会计职称《经济法基础》  第七章习题

一、单项选择题

1、固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除。由企业自行确定的残值比例是在原价( )的部分。

a、3%以内

b、5%以内

c、3%至5%

d、5%以上

正确答案:b

解析:由企业自行确定的残值比例是在原价5%以内的部分。

2、不能在企业所得税前扣除的损失项目有( )。

a、营业外支出

b、投资损失

c、因违法经营而被没收的财物的损失

d、已发生的经营亏损

正确答案:c

3、纳税人按规定缴纳的教育费附加，可以视同( )。

a、成本

b、费用

c、税金

d、损失

正确答案:c

解析:城建税和教育费附加都包括在税金类中。

4、某国有商业企业的注册资本为人民币5000万元，2003年该企业从其关联方企业借款3000万元，发生借款利息210万元。根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，准予扣除的利息支出为( )万元。

a、210

b、175

c、180

d、105

正确答案:b

5、根据企业所得税暂行条例及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是( )。

a、以经营租赁方式租出的固定资产

b、以融资租赁方式租入的固定资产

c、以经营租赁方式租入的固定资产

d、季节性停用的机器设备

正确答案:c

6、企业所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳，即纳税人( )所在地。

a、企业登记注册地

b、法人代表居住地

c、实际经营管理地

d、a、c均可

正确答案:c

解析:企业所得税由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳，其所在地是指纳税人的实际经营管理所在地。

7、金融、保险企业用于公益、救济性的捐赠支出的扣除比例不得超过年度应纳税所得额的( )。

a、3%

b、1.5%

c、10%

d、2%

正确答案:b

8、某家电企业2001年销售净额为10000万元，支付广告费210万元;2002年销售净额为2500万元，支付广告费32万元;在计算2002年企业所得税时，对广告费处理正确的是( )。

a、2002年税前可扣除广告费42万元

b、2002年税前可扣除广告费144万元

c、2001年税前可扣除广告费200万元

d、2001年税前可扣除广告费50万元

正确答案:a

解析:2001年：(210-10000×2%)=10(万元)

2002年：32(万元)<2500×2%，32+10=42(万元)。

9、根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列企业的应纳税所得额暂时适用18%的税率征收企业所得税( )。

a、年应纳税所得额不超过3万元的企业

b、年应纳税所得额不超过3万元但不超过10万元的企业

c、年应纳税所得额不超过10万元的企业

d、国务院批准设立的高新技术开发区设立的高新技术企业

正确答案:a

10、根据《企业所得税暂行条例》的规定，我国现行的计税工资的月扣除最高限额标准一般为( )。

a、每人500元

b、每人600元

c、每人800元

d、每人1000元

正确答案:c

11、根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人在纳税年度内发生的下列支出在计算企业所得税时不得扣除( )。

a、建造固定资产的支出

b、支付的违约金

c、因意外事故造成的损失

d、广告性赞助支出

正确答案:a

12、某企业从1997年至2003年的盈亏分别如下：亏损80万元、盈利10万元、亏损30万元、盈利40万元、亏损20万元、亏损50万元。根据规定，该企业在计算2003年的企业所得税时可以弥补的亏损数额为( )。

a、180万元

b、130万元

c、100万元

d、50万元

正确答案:c

13、某企业在2003年在国内的应纳税所得额是50万元，从某外国取得收入30万元，并在该国缴企业所得税13万元。按照规定，该企业当年实际应缴纳企业所得税的数额为( )。

a、16.5万元

b、26.4万元

c、13.4万元

d、15万元

正确答案:a

14、某企业的企业所得税按季预缴，其在上年度的应纳税所得额为40万元，在本年度最终计算的应纳税税所得额为60万元。该企业应补缴的本年度企业所得税为( )。

a、13.2万元

b、19.8万元

c、6.6万元

d、33万元

正确答案:c

15、某企业在2003年的应纳税所得额为300万元。该企业当年通过民政组织向红十字会捐赠3万元，向中国青少年发展基金会捐赠5万元，向另一企业赠送5万元以解决其资金短缺问题。按规定，该企业在计算当年企业所得税时允许扣除的捐赠支出的数额为( )。

a、3万元

b、5万元

c、8万元

d、9万元

正确答案:c

二、多项选择题

1、纳税人应当在月份或季度终了15天内，向其所在地主管税务机关( )。

a、报送会计报表

b、预缴所得税

c、预缴所得税申报表

d、预缴境外投资所得应纳税额

正确答案:ac

2、企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括( )。

a、城市维护建设税

b、教育费附加

c、因自然灾害损失而由保险公司赔偿的部分

d、违法经营被没收财物的损失

正确答案:cd

3、计算应纳所得税额时，下列项目不属于应税所得额的有( )。

a、国债利息收入

b、中国人民银行批准发行的金融债券的利息收入

c、按照经营合同规定支付的违约金

d、教育费附加返还款

正确答案:ac

4、符合下列( )条件的支出，可确认为纳税人申报扣除的广告费支出。

a、通过一定的媒体传播

b、已实际支付费用，并已取得相应发票

c、通过经工商部门批准的专门机构制作

d、发生的费用在5万元以上(含5万元)

正确答案:abc

5、下列各项中，符合企业所得税有关坏账处理条件的有( )。

a、逾期2年以上仍未收回的应收账款

b、逾期3年以上仍未收回的应收账款

c、债务人依法被宣告失踪，其财产确实不足以清偿的应收账款

d、债务人遭受意外事故，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收账款

正确答案:bcd

6、根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列主体是企业所得税的纳税人( )。

a、国有企业

b、外商投资企业

c、合伙企业

d、律师事务所

正确答案:ad

7、根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人在纳税年度内发生的下列支出在计算企业所得税时不得扣除。( )

a、对某公司投资30万元

b、开发专利的支出40万元

c、向税务机关缴纳税收罚金10万元

d、贿赂某官员支付5万元

正确答案:abcd

解析:向公司的投资属于资本性支出，开发专利的支出属于开发无形资产的支出，贿赂支出属于非法支出。按规定，资本性支出、无形资产受让、开发支出、税收滞纳金、罚金和罚款、非法支出等支出均不得扣除。

8、根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，纳税人发生的下列支出中，不得作为工资薪金支出的有( )。

a、雇员向纳税人投资而分配的股息性所得

b、独生子女补贴

c、劳动保护支出

d、纳税人负担的住房公积金

正确答案:abcd

解析:见辅导教材p338。

2012年初级会计《经济法基础》章节练习题汇总

2012年初级会计《经济法基础》练习试卷汇总

9、根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有( )。

a、银行存款利息收入

b、金融债券利息收入

c、国债利息收入

d、国家重点建设债券利息收入

正确答案:abd

解析:(1)纲税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额;(2)纳税人购买国家重点建设债券和金融债券所得的利息收入，计入应纳税所得额;(3)外单位欠款付给的利息收入，计入应纳税所得额。

10、根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除的有( )。

a、基本养老保险费

b、基本失业保险费

c、基本医疗保险费

d、人寿保险保险费

正确答案:abc

解析:(1)纳税人为全体雇

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