第七章 企业所得税法律制度
本章为本课程重点章节，学习的重点主要是围绕应纳税所得额的确定和应纳税额的计算。建议考生复习中对“收入的确认”、“税前扣除项目”和“免税政策”知识点要重点把握，考试主观题也一般以此为“切入点”，而涉及“特别纳税调整”以及“征收管理”等内容主要以客观题形式考核。
| 题型 | 2013年 | 2012年 | 考点 |
|---|---|---|---|
| 单选题 | 2题2分 | 6题6分 | 非居民企业所得税的计算；企业所得税税收优惠；高新技术企业所得税的计算；非居民企业的定义；企业所得税不征税收入的范围；公益性捐赠的扣除；企业所得税税前限额扣除的事项；三新开发费用的扣除；非居民企业的扣缴义务人 |
| 多选题 | 2题4分 | 非居民企业应纳税额的缴纳；不得计算折旧扣除的固定资产；收入确认；企业所得税的扣除项目 | |
| 判断题 | 1题1分 | 1题1分 | 企业资产的税收处理；职工福利费的扣除；境外应税所得；企业所得税税收优惠 |
| 简答题 | |||
| 综合题 | 1题12分 | 企业所得税汇算清缴的纳税调整 | |
| 合计 | 4题15分 | 9题11分 |
| 会计职称考试交流群 |
（责任编辑：中大编辑）
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