中级会计师

为了帮助考生系统的复习会计职称考试课程 全面的了解会计职称考试的相关重点，小编特编辑汇总了2011年会计职称相关资料，希望对您参加本次考试有所帮助！

五、综合题

1．现金流量表

编制单位：T公司 1998年度 单位：元 项目 金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品，提供劳务收到的现金 753000

收取的租金

收到的剩税费返还

收到的其他与经营活动有关的现金

现金流入小计 753000

购买商品、接受劳务支付的现金 366500

经营租赁所支付的现金

支付给职工以及为职工支付的现金 165000

实际交纳的增值税款

支付的所得税款 102000

支付的除增值税、所得税以外的其他税费

支付的其他与经营活动有关的现金 41500

现金流出小计 675000

经营活动产生的现金流量净额 78000

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金 18000

分得股利或利润所得的现金

取得债券利息收入所得的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额 58000

收到的其他与投资活动有关的现金

现金流入小计 76000

购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 317000

权益性投资所支付的现金 13000

债权性投资所支付的现金

支付的其他与投资活动有关的现金

现金流出小计 330000

投资活动产生的现金流量净额 －254000

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收权益性投资所收到现金 50000

发行债券所收到现金 215000

借款所收到的现金

收到的其他与筹资活动有关的现金

现金流入小计 265000

偿还债务所支付 的现金 70000

发生筹资费用所支付的现金

分配股利或利润所支付的现金 27000

偿还利息所支付的现金 10000

融资租赁所支付的现金

减少注册资本所支付 的现金

支付的其他与筹资活动有关的现金

现金流出小计 107000

筹资活动产生的现金流量净额 158000

四、汇率变动对现金的影响

五、现金及现金的等价物的净增加额 －18000

将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润 201000

加：计提的坏账准备或转销的坏帐

固定资产折旧 21500

无形资产摊销

长期待摊费用摊销

待摊费用减少（减：增加） －2000

预提费用

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） －3000

固定资产报废损失

财务费用 10000

投资损失（减：收益） －3000

递延税款贷项（减：借项）

存货的减少（减：增加） －85000

经营性应收项目的减少（减：增加） 15000

经营性应收项目 的增加（减：减少） －76500

经营活动产生的现金流量净额

78000

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（责任编辑：中大编辑）