初级会计师

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2012年初级会计职称《经济法基础》预习试题4

四、计算题

1.甲建筑工程公司2008年1月份承建一项住宅工程，全部工程于2008年12月份竣工并通过验收，取得工程总价款7 860万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10万元。在施工期间，甲公司将建筑工程的装饰装修部分转包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司1 800万元的装饰装修工程款。甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款3 782万元，支付员工劳动保护费、工资和过节补助费等173万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出28万元，发放优秀员工奖金4万元，支付业务招待费24万元，支出水、电、暖和施工现场管理费64万元。

已知：建筑业适用的营业税税率为3%，甲公司承建住宅工程已预缴营业税173万元。

要求：

(1)计算甲公司承建住宅工程的营业额;

(2)计算甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税税额;

(3)计算甲公司应代扣代缴乙公司的营业税税额;

(4)计算甲公司承建住宅工程应补缴的营业税税额。

2.某中外合资经营企业的主营业务为娱乐业，2008年的财务资料如下：

(1)营业收入1500万元，缴纳营业税300万元;

(2)营业成本750万元;

(3)管理费用320万元;

(4)财务费用108万元;

(5)营业外收入500万元，其中包括购买国债的利息收入100万元，国债转让收益100万元，股票转让净收益100万元;

(6)营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元。

要求：计算该企业2008年应缴纳的企业所得税。

3.某公司为增值税一般纳税人。2008年6月，该公司发生以下经济业务：

(1)外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元，另支付给运输公司运费4万元，取得运输公司开具的运输发票。

(2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤。

(3)外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的税额10万元，货款已付并验收入库。

(4)销售产品，取得含税收入243万元。

(5)直接向消费者零星销售食品400公斤，取得零售收入10296元。

该公司月初增值税进项税余额为5万元。

要求：计算该公司6月份应纳增值税税额。

五、综合题

1.2007年1月，财政部门派出检查组对甲国有企业(以下简称甲企业)的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况：

(1)2006年3月10日，甲企业收到一张应由甲企业和乙企业共同负担费用支出的原始凭证，甲企业会计人员A以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证;同时应乙企业的要求将该原始凭证的复印件提供给乙企业用于账务处理。

(2)2006年4月10日，会计人员B发现一张由丙企业开具的金额有错误的原始凭证，B要求丙企业进行更正，并在更正处加盖丙企业印章。

(3)2006年4月10日，会计人员C发现一张不真实、不合法的原始凭证，C仍以该原始凭证进行了账务处理。

(4)2006年5月10日，职工代表D要求在本厂的职工代表大会上公布企业的财务会计报告，并向职工代表大会说明本厂的“重大投资、融资和资产处置决策及其原因”，遭到了厂长张某的拒绝。

(5)2006年7月10日，甲企业档案科会同会计科销毁了一批保管期限已满的会计档案(其中包括两张未结清债权债务的原始凭证)，未报经企业领导批准，也未编造会计档案销毁清册。销毁后未履行任何手续。

(6)2006年8月10日，厂长张某以总会计师G“擅自在会计档案销毁清册上签署意见”为由，撤销了总会计师G的职务，并决定该厂不再设置总会计师的职位。

根据以上情况回答下列问题：

(1)会计人员A的做法是否符合规定?并说明理由。

(2)会计人员B的做法是否符合规定?并说明理由。

(3)会计人员C的做法是否符合规定?并说明理由。

(4)职工代表D的要求是否成立?并说明理由。

(5)甲企业在销毁会计档案的过程中，有哪些不符合规定之处?

(6)张某撤销总会计师G的职务、并决定该厂不再设置总会计师的职位是否符合规定?并说明理由。

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