中级会计师

一、单项选择题
1、某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为300000元，每次转换有价证券的固定成本为600元，有价证券的年利率为10％，则全年固定性转换成本是（ ）元。 
  a、1000 
  b、2000 
  c、3000 
  d、4000 
2、不属于存货的储存变动成本的是（ ）。 
  a、存货资金的应计利息 
  b、替代材料紧急购入的额外成本 
  c、存货的残损和变质损失 
  d、存货的保险费用 
3、基本经济进货批量模式所依据的假设不包括（ ）。 
  a、所需存货市场供应充足 
  b、存货价格稳定 
  c、仓储条件不受限制 
  d、允许缺货 
4、某企业全年耗用a材料2400吨，每次的订货成本为1600元，每吨材料储备成本12元，则每年最佳订货次数为（ ）次。 
  a、12 
  b、6 
  c、3 
  d、4 
5、大华公司2004年应收账款总额为1000万元，当年必要现金支付总额为800万元，应收账款收现以外的其他稳定可靠的现金流入总额为600万元，则该公司2004年应收账款收现保证率为（ ）。 
  a、70％ 
  b、20％ 
  c、25％ 
  d、50％ 
6、某企业若采用银行业务集中法增设收款中心，可使企业应收账款平均余额由现在的500万元减至300万元。企业综合资金成本率为12％，因增设收款中心每年将增加相关费用12万元，则该企业分散收账收益净额为（ ）万元。 
  a、4 
  b、8 
  c、12 
  d、24 
7、某企业预测的年赊销额为1200万元，应收账款平均收账期为30天，变动成本率为60％，资金成本率10％，则应收账款的机会成本为（ ）万元。 
  a、10 
  b、6 
  c、5 
  d、9 
8、成本分析模式下的最佳现金持有量是使以下各项成本之和最小的现金持有量（ ）。 
  a、机会成本和转换成本 
  b、机会成本和短缺成本 
  c、持有成本和转换成本 
  d、持有成本、短缺成本和转换成本 
9、下列订货成本中属于变动性成本的是（ ）。 
  a、采购部门管理费用 
  b、采购人员的工资 
  c、订货业务费 
  d、预付订金的机会成本 
10、企业在确定为应付紧急情况而持有的现金数额时，不需考虑的因素是（ ）。 
  a、企业愿意承担风险的程度 
  b、企业临时举债能力的强弱 
  c、金融市场投资机会的多少 
  d、企业对现金流量预测的可靠程度 
11、下列有关现金的成本中，相对于每次现金变现数量，属于固定成本性质的是（ ）。 
  a、现金管理成本 
  b、占用现金的机会成本 
  c、转换成本中的委托买卖佣金 
  d、现金短缺成本 
12、利用邮政信箱法和银行业务集中法进行现金回收管理的共同优点是（ ）。 
  a、可以缩短票据邮寄时间 
  b、可以降低现金管理成本 
  c、可以减少收账人员 
  d、可以获得较高的收益净额 
13、某企业购进a商品2000件，该批商品的日变动费用100元，平均保本储存期150天，日均零售量10件，则经营该批商品可获利（ ）。 
  a、4500 
  b、1550 
  c、－500 
  d、4950 
14、企业持有短期有价证券，主要是为了维持企业资产的流动性和（ ）。 
  a、企业良好的信用地位 
  b、企业资产的收益性 
  c、正常情况下的现金需要 
  d、非正常情况下的现金需要 
15、假定某企业每月现金需要量为20000元，现金和有价证券的转换成本为20元，有价证券的月利率为5‰，则该企业最佳现金余额为（ ）。 
  a、20000元 
  b、12649元 
  c、10000元 
  d、6649元 

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