初级会计师

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三、判断题

1.自2005年6月1日起，对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3%的税率征收营业税。()

Y.对

N.错

2.纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。()

Y.对

N.错

3.单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也属于营业税的应税劳务。()

Y.对

N.错

4.中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险业务，属于境内保险机构提供的保险劳务，作为应税劳务，应当征收营业税。()

Y.对

N.错

5.境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。()

Y.对

N.错

6.承包人以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。()

Y.对

N.错

7.纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。()

Y.对

N.错

8.根据《营业税暂行条例》及有关规定，纳税人经营融资租赁业务，以其向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额。()

Y.对

N.错

9.纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，不再对其偷漏的城建税进行补税和罚款。()

Y.对

N.错

10. 金融经纪业应按照“服务业——代理业”税目征收营业税。()

Y.对

N.错

11. 纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税。()

Y.对

N.错

12. 城建税不单独减免，当主税发生减免时，城建税是不允许相应发生税收减免的。()

Y.对

N.错

13. 2011年4月洛阳牡丹节期间，各大公园进行牡丹花展览，其所销售的门票收入按照“文化体育业”税目征收营业税。()

Y.对

N.错

14. 某大型娱乐城在提供娱乐服务时，为顾客提供烟酒等消费，则烟酒销售收入应当征收增值税。()

Y.对

N.错

15. 纳税人从事运输业务，应当向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税。()

Y.对

N.错

16. 5%的税率可以在计算城市维护建设税、营业税中采用。()

Y.对

N.错

17. 由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。()

Y.对

N.错

18. 单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不应并入营业额中征收营业税。()

Y.对

N.错

19. 某单位2008年4月取得用于抵债的房屋一幢，作价20万元，2009年8月份将其出售，取得转让收入30万元，则该项行为应缴纳营业税0.5万元。()

Y.对

N.错

20. 转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，转让方应按转让价格缴纳营业税。 ()

Y.对

N.错

答案部分

三、判断题

1

[答案]：Y

[解析]：

[该题针对“营业税税收优惠”知识点进行考核]

2

[答案]：Y

[解析]：本题考核营业税的纳税义务发生时间。根据税法的规定：纳税人提供建筑业或者是租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

[该题针对“营业税纳税义务时间”知识点进行考核]

3

[答案]：N

[解析]：本题考核营业税征税范围。单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。

[该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核]

4

[答案]：N

[解析]：本题考核营业税的征税范围。出口信用业务不属于境内提供保险业务，不征收营业税。

[该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核]

5

[答案]：Y

[解析]：本题考核营业税的扣缴义务人。题目表述是正确的。

[该题针对“营业税纳税人和扣缴义务人”知识点进行考核]

6

[答案]：N

[解析]：单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人发生应税行为

(1)以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人

(2)否则以承包人为纳税人。

[该题针对“营业税纳税人和扣缴义务人”知识点进行考核]

7

[答案]：Y

[解析]：根据税法规定：纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。

[该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核]

8

[答案]：Y

[解析]：本题考核融资租赁业务缴纳营业额的计税依据。纳税人经营融资租赁业务(是指经人民银行批准的)，按金融业计算营业税，其计税营业额为向承租人收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额。

[该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核]

9

[答案]：N

[解析]：本题考核城建税的计税依据。纳税人在被查补“三税”和被处罚款时，同时对其偷漏的城建税进行补税和罚款。

[该题针对“城建税的计税依据”知识点进行考核]

10

[答案]：N

[解析]：本题考核营业税税目。金融经纪业不按“服务业”税目征税，属于“金融保险业”税目的征税范围。

[该题针对“营业税税目的相关规定”知识点进行考核]

11

[答案]：N

[解析]：本题考核无形资产投资的营业税有关规定。根据规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。

[该题针对“营业税的相关规定”知识点进行考核]

12

[答案]：N

[解析]：本题考核城建税的税收优惠政策。城建税原则上不单独减免，但因城建税又具附加税性质，当主税发生减免时，城建税相应发生税收减免。

[该题针对“城建税的税收优惠”知识点进行考核]

13

[答案]：Y

[解析]：本题考核“文化体育业”税目的规定。题目表述是正确的。

[该题针对“文化体育业税目”知识点进行考核]

14

[答案]：N

[解析]：本题考核营业税的混合销售。娱乐城提供娱乐服务时发生混合销售行为，应当征收营业税。

[该题针对“混合销售和兼营行为”知识点进行考核]

15

[答案]：N

[解析]：本题考核营业税纳税地点。纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。

[该题针对“营业税纳税地点”知识点进行考核]

16

[答案]：Y

[解析]：本题考核营业税和城建税的税率。

[该题针对“城建税税率”知识点进行考核]

17

[答案]：N

[解析]：本题考核城建税的税率。由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率计算。

[该题针对“城建税及教育费附加的相关规定”知识点进行考核]

18

[答案]：N

[解析]：单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。

[该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核]

19

[答案]：Y

[解析]：本题考核营业税应纳税额的计算。纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。转让房屋应纳营业税 =(30-20)×5%=0.5(万元) 。

[该题针对“营业税应纳税额的计算”知识点进行考核]

20

[答案]：N

[解析]：本题考核营业税的计税依据。转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，其转让价格不仅仅是由资产价值决定的，与企业销售不动产、转让无形资产的行为完全不同。因此，转让企业产权的行为不应征收营业税。

[该题针对“营业税的计税依据”知识点进行考核]

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（责任编辑：中大编辑）