中级会计师

2012年会计职称中级财务管理基础巩固阶段，小编特为您搜集整理了2012年会计职称中级财务管理计算题精选模拟(15)，希望对您的复习有所帮助!!

某公司2003年实现净利润为2400万元，按10%提取法定公积金、按15%提取公益金。计划2004年新增投资资金800万元，公司目前资金结构较为合理，资产负债率为40%，按照剩余股利政策，2004年的可以向投资着分配的利润为多少元?

可供投资者分配的利润=2400×[1-(15%+10%)]=1800(万元)

剩余股利=1800–800×60%=1320(万元)

73、某公司应收帐款的回收情况为当月销货款可以收回50%，第二个月可以收回30%，第三个月可以收回20%。公司全年经营a产品，增值税率17%，每件售价200元，5月份实际销售2500件，6月份实际销售2800件。计划7月份销售3200件，8月份销售2900件，9月份销售3400件。计算第三季度各月现金收入及9月末应收账款余额，并编制第三季度的现金收入预算。

7月份现金收入=(3200×50%+2800×30%+2500×20%)×200×(1+17%)=687960元

8月份现金收入=(2900×50%+3200×30%+2800×20%)×200×(1+17%)=694980元

9月份现金收入=(3400×50%+2900×30%+3200×20%)×200×(1+17%)=751140元

9月末应收账款余额=(3400×50%+2900×20%)×200×(1+17%)=533520元

月份 5月份 6月份 7月分 8月份 9月份

含税收入 585000 655200 748800 678600 795600

收回50%收回30%收回20% 374400196560117000 339300224640131040 397800203580149760

现金收入 687960 694980 751140

74、某企业企业全年生产b产品，计划每季度的销量量分别为1400件、1800件、1600件、1500件年初有库存产品320件，计划每季季末库存为下季销量的20%，年末产品库存为320件。b产品每件耗用原材料50kg，每kg的材料单价格20元。年初有原材料12000kg，要求每季末保持下季生产用量的15%，年末保持12500kg的存量。购买材料的款项当季支付60%，第二季度支付40%。年初有应付帐款650000元。编制采购材料的现金支出预算。

第一季度生产量=1400+1800×20%-320=1440件

第二季度生产量=1800+1600×20%-1800×20%=1760件

第三季度生产量=1600+1500×20%-1600×20%=1580件

第四季度生产量=1500+320-1500×20%=1520件

第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合计

销售量期末量期初量 1400360320 1800320360 1600300320 1500320300 6300320320

生产量 1440 1760 1580 1520 6300

第一季度采购量=1440×50+1760×50×15%-12000=73200kg

第二季度采购量=1760×50+1580×50×15%-1760×50×15%=86650kg

第三季度采购量=1580×50+1520×50×15%-1580×50×15%=78550kg

第四季度采购量=1520×50+12500-1520×50×15%=77100kg

季度 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合计

消耗量期末量期初量采购量 72000132001200073200 88000118501320086650 79000114001185078550 76000125001140077100 3150001250012000315500

第一季度材料现金支出=73200×20×60%×(1+17%)+650000=1677728元

第二季度材料现金支出=[86650×20×60%+73200×20×40%]×(1+17%)=1901718元

第三季度材料现金支出=[78550×20×60%+86650×20×40%]×(1+17%)=1913886元

第四季度材料现金支出=[77100×20×60%+78550×20×40%]×(1+17%)=1817712元

年末应付账款=1804140×40%=721656元

季度 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年合计

采购量采购成本进项税额采购金额支付60%支付40%现金支出 732001464000248880171288010277286500001677728 866501733000294610202761012165666851521901718 785501571000267070183807011028428110441913886 771001542000262140180414010824847352281817712 315500631000010727007382700442962028814247311044

75、某公司2004年销售收入4000万元，销售利润率为25%，材料成本占总生产成本的60%。计划2005年销售收入为5000万元，增值税率17%，消费税率为8%，城市维护建设税率为7%，教育费附加征收率3%。要求计算(1)2004年销项税额(2)2004年进项税额(3)2004年应交增值税额(4)2005年应交增值税估算率(5)2005年应交增值税(6)2005应交销售税金及附加

(1)2004年销项税额=4000×17%=680万元

(2)2004年进项税额=4000×(1-25%)×60%×17%=306万元

(3)2004年应交增值税额=680-306=374万元

(4)2005年应交增值税估算率=374/4000=9.35%

(5)2005年应交增值税=5000×9.35%=467.5万元

(6)2005应交销售税金及附加=5000×8%+(5000×8%+467.5)×(7%+3%)=486.75万元

资产合计 800000 权益合计 800000

期初有a材料库存2350kg，b材料库存730kg，库存产品240件。

本预算期销售产品2500件,单价140元，增值税率17%，消费税率5%(用现金支付)。销货款当期可收回70%，其余下期收回。

计划年末有产品库存为本期销量的10%。

生产产品消耗a、b两种材料，每件产品消耗定额分别为5kg、3kg，每kg材料单价分别为2元、4元，增值税率17%。计划年末材料库存为本期采购量的15%，材料款当期支付60%，其余下期支付。

城市建设维护税率7%，教育费附加征收率3%。

每件产品工时定额15小时，每小时工资2元，直接费用计提标准14%，预计福利费支付率50%。每小时变动性制造费用1.20元，计划预算期发生固定性制造费用30000元，其中有固定资产折旧12000元。

企业变动性销售管理费用为销售收入的2%，固定性费用24000元，其中有固定资产折旧8000元。

支付长期借款利息1200元，预付股利5000元，预交所得税15000元，购置设备120000元，偿还短期到期债务40000元，年利率8%，借款期3个月。收到现金股利22748元。发行公司债券25000元。

企业要求的最低的现金余额8000元，现金不足则向银行借款，借款单位为5000元。

要求分别计算：(1)经营现金收入(2)生产量(3)材料采购量、材料现金支出(4)直接人工(5)制造费用(6)销售管理费用(7)应交增值税(8)应交销售税金及附加(8)现金支出合计(9)现金余缺(10)预算期借款额(11)期末余额(12)产品单位变动成本(13)预计利润表项目(14)预计资产负债表项目

经营现金收入=2500×140×(1+17%)×70%+99000=385650元

生产量=2500+2500×10%-240=2510件

材料采购量、材料现金支出

设a材料采购量为x：2510×5+15%x-2350=x，x=12000kg

设b材料采购量为y：2510×3+15%y-730=y， y=8000kg

材料现金支出=(12000×2+8000×4)×(1+17%)×60%+25000=64312元

直接人工=2510×15×2+2510×15×2×14%×50%=80571元

制造费用=2510×15×1.20+30000-12000=63180元

销管费用=2500×140×2%+24000-8000=23000元

应交增值税=2500×140×17%-(12000×2+8000×4)×17%=49980元

应交销售税金=2500×140×5%+(49980+2500×140×5%)×(7%+3%)=24248元

现金支出合计=64312+80571+63180+23000+49980+24248+1200+5000+15000+120000

=446491元

现金余缺=7872+(385650+22748)-446491=-30221元(短缺)

预算借款额=8000+30221+40000+40000×8%×(3/12)-25000=54021元

5000元为借款单位则借款额为55000元

期末余额=-30221-40000-40000×8%×(3/12)+25000+55000=8979元

产品单位变动成本=(5×2+3×4)+15×[2×(1+14%)+1.20]=74.2元

预计利润表

销售收入=2500×140=350000元

销售成本=2500×74.2=185500元

销售税金=2500×140×5%+(49980+2500×140×5%)×(7%+3%)=24248元

变动性销管费用=2500×140×2%=7000元

边际贡献=350000-185500-24248-7000=133252元

固定性制造费用=30000元

固定性销管费用=24000元

财务费用=1200+40000×8%×(3/12)=2000元

投资收益=22748元

利润总额=133252-30000-24000-2000+22748=100000元

所得税=100000×33%=33000元

净利润=100000-33000=67000元

预计资产负债表

现金=8979元

应收账款=2500×140×(1+17%)×(1-70%)=122850元

材料=12000×15%×2+8000×15%×4=8400元

产品=2500×10%×74.2=18550元

固定资产=500000+120000=620000元

累计折旧=32300+(12000+8000)=52300元

固定资产净值=620000-52300=567700元

短期借款=55000-40000+55000=70000元

应付账款=(12000×2+8000×4)×(1+17%)×(1-60%)=26208元

应交税金=8290+33000-15000=26290元

应付福利费=50000+2510×15×2×14%×50%=55271

应付债券=35000+25000=60000元

未分配利润=26710+67000-5000=88710元

项目 期初额 期末额 项目 期初额 期末额

资产合计 800000 926479 权益合计 800000 926479

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