中级会计师

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五、综合题（本类题共14分）

赤诚公司1995年至1999年各年产品销售收入分别为2000万元、2400万元、2600万元、2800万元和3000万元；各年年末现金余额分别为 ：110万元、130万元、140万元、150万元和160万元。在年度销售收入不高于5000万元的前提下，存货、应收账款、流动负债、固定资产等资金项目与销售收入的关系如下表所示：

资金需要量预测表

已知该公司1999年资金完全来源于自有资金（其中，普通股1000万股，共1000万元）和流动负债。1999年销售净利率为10％，公司拟按每股0．2元的固定股利进行利润分配。公司2000年销售收入将在1999年基础上增长40％。2000年所需对外筹资部分可通过面值发行10年期、票面利率为10％、到期一次还本付息的公司债券予以解决，债券筹资费率为2％，公司所得税税率为33％。

要求：

（1）计算1999年净利润及应向投资者分配的利润；

（2）采用高低点法计算每万元销售收入的变动资金和“现金”项目的不变资金。

（3）按y＝a＋bx的方程建立资金预测模型。

（4）预测该公司2000年资金需要总量及需新增资金量。

（5）计算债券发行总额和债券成本。

（6）计算填列该公司2000预计资产负债表中用字母表示的项目。

预计资产负债表

2000年12月31日

单位：万元

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（责任编辑：中大编辑）

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