初级会计师

一、单项选择题

1.作为企业的辅助结算账户，用于借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的办理的账户是（ ）。

A．基本存款账户 　

B．一般存款账户

C．专用存款账户 　

D．临时存款账户

2.根据《支付结算办法》的规定，临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不得超过（ ）。

A．1年 　

B．2年

C．3年 　

D．5年

3.应收票据到期无法收回时，应将其账面余额转入（ ）。

A．应收账款 　

B．其他应收款

C．预付账款 　

D．其他货币资金

4.下列各项，会导致银行存款日记账余额低于对应日期银行对账单余额的是（ ）。

A．企业已收款入账，银行尚未收款入账

B．企业已付款入账，银行尚未付款入账

C．银行已付款入账，企业尚未付款入账

D．企业误将存款5 290元记录为5 920元，但银行未错

5.下列各项，通过“其他货币资金”科目核算的是（ ）。

A．银行支票存款 　

B．银行本票存款

C．出差人员的差旅费 　

D．备用金

6.根据《支付结算办法》规定，支票的提示付款期限为（ ）。

A．自出票日起10日

B．自出票日起1个月

C．自出票日起2个月

D．自出票日起6个月

7.根据《支付结算办法》规定，银行本票的提示付款期限为（ ）。

A．自出票日起10日

B．自出票日起1个月

C．自出票日起2个月

D．自出票日起6个月

8.企业因去外地采购货物而开立的银行结算账户是（ ）。

A．基本存款账户 　

B．一般存款账户

C．专用存款账户 　

D．临时存款账户

9.对于单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个账户的是（ ）。

A．基本存款账户 　

B．一般存款账户

C．专用存款账户 　

D．临时存款账户

10.下列违反现金管理制度的选项是（ ）。

A．企业以现金支付各种劳保支出和福利费

B．核定后的库存现金限额，开户单位应当严格遵守，超出部分应于当日终了前存入银行

C．未经批准，企业从现金收入中直接支付现金支出

D．出纳人员根据收付款凭证登记现金日记账

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