初级会计师

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③1998年未，乙公司资产负债表中“未分配利润”项目的期末数

＝700 000-70 000-35 000-400 000＝195 000（元）

2.（1）①向乙公司销售A产品并结算销售成本

借：应收账款 　117 000

贷：主营业务收入（或产品销售收入） 100 000

应交税金一应交增值税（销项税额）17 000

借：主营业务成本（或产品销售成本） 70 000

贷：库存商品（或产成品） 　70 000

②委托丙公司代销A产品

发出商品时

借：委托代销商品 　30000

贷：库存商品（或产成品〕 　30 000

收到代销清单时

借：应收账款 　58 500

贷：主营业务收入（或产品销售收入） 50 000

应交税金一应交增值税（销项税额旧　500

结转成本

借：主营业务成本（或产品销售成本） 30 000

贷：委托代销商品 　30 000

③分期收款方式销售B产品发出商品时

借：分期收款发出商品 　45 000

贷：库存商品（或产成品） 　45 000

确认收入

借：银行存款 　23 4O0

贷：主营业务收入（或产品销售收A） 20 000

应交税金一应交增值税（销项税额）　3 400

结转成本

借：主营业务成本（或产品销售成本） l1 250

贷：分期收款发出商品 　11 250

④销售退回

借：主营业务收入（或产品销售收入） 6 000

应交税金一应交增值税（销项税额）　1020

贷：银行存款 　7020

借：库存商品（或产成品） 　5 250

贷：主营业务成本（或产品销售成本） 5 250

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（责任编辑：中大编辑）