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2012会计职称考试《中级经济法》 预习:证券发行复习资料2

二、股票发行的条件

(一)首次公开发行股票的条件

1、首次公开发行股票，应当向国务院证券监督管理机构报送募股申请和下列文件： (1)公司章程;(2)发起人协议;(3)发起人姓名或者名称，发起人认购的股份数、出资种类及验资证明;(4)招股说明书; (5)代收股款银行的名称及地址; (6)承销机构名称及有关的协议。

2、发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公司。

3、发行人应当具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力

4、发行人已经依法建立健全股东大会、董事会、监事会、独立董事、董事会秘书制度。

5、募集资金应当有明确的使用方向，原则上应当用于主营业务。

(二)上市公司公开发行新股的条件

1、上市公司公开发行证券的条件：

(1)上市公司的组织机构健全、运行良好;

(2)上市公司的盈利能力具有可持续性;

(3)上市公司的财务状况良好;

(4)上市公司最近36个月内财务会计文件无虚假记载，且不存在重大违法行为;

(5)上市公司募集资金的数额和使用应当符合法律的规定;

提示：公司对公开发行股票所募集资金，必须按照招股说明书所列资金用途使用。改变招股说明书所列资金用途，必须经股东大会作出决议。擅自改变用途而未作纠正的，或者未经股东大会认可的，不得公开发行新股，上市公司也不得非公开发行新股。

2、 向原股东配售股份(以下简称配股)，除符合上述条件外，还有下列条件：

(1)拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%;

(2)控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的数量;

(3)采用证券法规定的代销方式发行。

提示：控股股东不履行认配股份的承诺，或者代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70%的，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。

3、向不特定对象公开募集股份(以下简称增发)，除符合上述条件外，还要符合下列条件：

(1)最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。

(2)除金融类企业外，最近一期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形;

(3)发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前l个交易日的均价。

4、上市公司非公开发行股票的条件

(1)发行对象不超过10名。

(2)发行对象为境外战略投资者的，应当经国务院相关部门事先批准。

(3)发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90%;

(4)本次发行的股份自发行结束之日起，l2个月内不得转让;控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，36个月内不得转让;

(5)募集资金使用符合下列规定：募集资金数额不超过项目需要量;募集资金用途符合国家产业政策和有关环境保护、土地管理等法律和行政法规的规定;除金融类企业外，本次募集资金使用项目不得为持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人、委托理财等财务性投资，不得直接或间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司;投资项目实施后，不会与控股股东或实际控制人产生同业竞争或影响公司生产经营的独立性;建立募集资金专项存储制度，募集资金必须存放于公司董事会决定的专项账户。

5、上市公司不得非公开发行股票的情形

(1)本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏：

(2)上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除;

(3)上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除;

(4)现任董事、高级管理人员最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚，或者最近l 2个月内受到过证券交易所公开谴责;

(5)上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查;

(6)最近l年及l期财务报表被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。

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