初级会计师

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2012年初级会计职称《经济法基础》预习试题4

四、计算题

1.A电子设备生产企业(本题下称A企业)与B商贸公司(本题下称B公司)均为增值税一般纳税人，2006年12月份有关经营业务如下：

(1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件，取得B公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元。

(2)B公司从A企业购电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。

(3)A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。A企业在制造显示屏过程中，委托C公司进行部分专业加工，支付加工费2万元，增值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。

(4)B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。

(5)B公司向消费者销售电脑取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。

要求：

(1)计算A企业12月份应缴纳的增值税;

(2)计算B公司12月份应缴纳的增值税。

2.某大学容教授2008年取得如下收入：

(1)每月工资收入3800元;

(2)一次性稿费收入6000元;

(3)为其他公司提供技术咨询，一次性取得报酬22000元

(4)出租用于居住的住房，月租金收入为2000元，全年24000元。

(5)到期国债利息收入1286元;

(6)在A国讲学取得收入40000元，在B国取得特许权使用费收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税7000元和18000元。

已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%。

要求：

计算李某2008年应缴纳的个人所得税。

3.东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人，2008年1月，该公司发生以下经济业务：

(1)外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。

(2)外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元。

(3)销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元(含增值税)，向购货方收取手续费11.7万元(含增值税)。

(4)将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。

其他相关资料：该公司月初增值税进项税额余额为6.3万元;增值税税率为17%，运费的进项税额扣除率为7%，消费税税率为30%，营业税税率为5%。

要求：

(1)计算该公司1月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额;

(2)计算该公司1月份应纳增值税税额;

(3)计算该公司1月份应纳消费税税额;

(4)计算该公司1月份应纳营业税税额。

(答案中的金额单位用万元表示)

五、综合题

1.甲某在北京市海淀区设立一个人独资企业，该企业于2008年2月3日成立并领取了工商营业执照，甲某住所即为其经营地点，税务机关在对该个人独资企业检查时发现以下情况：

(1)甲某于3月20日办理了税务登记;

(2)因到河北省唐山市进行临时经营，向当地税务机关申请领购发票，唐山市税务机关根据其领购发票的票面限额及其数量要求提供2万元的保证金，并限期缴销发票;

(3)甲某为了能够成功销售一批货物给博达企业，为博达公司代开发票5000元;

(4)该个人独资企业欠缴税款20万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，对该企业账簿资料进行了检查，发现该企业账户上确实无钱可付，但该个人独资企业放弃了惠鑫公司应付的一笔刚刚到期的20万元货款。经了解，惠鑫公司完全有偿债能力。

结合以上资料，分析回答下列问题：

(1) 甲某办理税务登记事项是否符合规定?如不符合规定，应承担何种法律责任;

(2) 税务机关可否要求该个人独资企业提供保证金?请简要说明理由;

(3) 甲某代开发票行为是否合法?如违法，应承担何种法律责任?

(4) 税务机关可以采取何种措施追缴该个人独资企业的税款?请简要说明理由。

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