中级会计师

不定项选择题(在每个小题后问题的响应备选答案中，有一项或多项备选答案是符合题意的正确答案，全部选对得满分，选对一个得0.5分，多选、错选、不选均不得分。)

1、2008年11月1日，张某应聘到甲公司工作，并签订了书面劳动合同，合同主要内容包括：合同期限2年;工资2500元;试用期6个月，试用期内工资为1200元。

合同签订后，甲公司又要求张某缴纳2500元抵押金，原因是防止公司职工在合同期内随意跳槽。张某因一时找不到合适的工作，即缴纳了抵押金。

2010年10月31日，张某的劳动合同到期，甲公司与张某续签了一份1年期的劳动合同，并退回了抵押金。由于公司效益比较好，2010年12月，张某提出要与公司签订无固定期限劳动合同，公司没有同意。张某随后提交了辞职报告，双方一致同意解除了劳动合同。张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿，被公司拒绝。

要求：根据以上资料，回答下列问题：

<1>、张某与甲公司签订的劳动合同中，属于约定条款的是【C】。

A.合同期限

B.工资

C.试用期

D.以上均不属于约定条款

【答案解析】：选项AB均属于劳动合同的必备条款。选项C试用期，属于劳动合同的约定条款。

<2>、下列关于劳动合同中试用期的规定，说法正确的有【ABC】。

A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月

B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月

C.3年以上固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月

D.无固定期限的劳动合同，不得约定试用期

【答案解析】：劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月;劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月;3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。

<3>、下列关于甲公司要求张某缴纳抵押金的做法，说法正确的有【CD】。

A.甲公司可以要求张某缴纳抵押金

B.甲公司不得要求张某缴纳抵押金，但可以扣押张某的居民身份证

C.甲公司不得要求张某缴纳抵押金，也不得扣押张某的居民身份证和其他证件

D.甲公司要求张某缴纳抵押金违反规定，由劳动行政部门责令限期退还给张某

【答案解析】：根据规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。用人单位违反规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准处以罚款;给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。

<4>、下列关于无固定期限劳动合同的说法中，不正确的有【ABD】。

A.无固定期限劳动合同是指用人单位与劳动者约定合同终止时间的劳动合同

B.张某提出要与公司签订无固定期限劳动合同，公司应当订立

C.用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同

D.劳动者连续工作满15年，提出订立无固定期限劳动合同的，用人单位应当订立

【答案解析】：无固定期限劳动合同是指用人单位与劳动者约定无确定终止时间的劳动合同。用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同。有下列情形之一，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同：①劳动者在该用人单位连续工作满10年的;②用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的;③连续订立二次固定期限劳动合同。

<5>、下列情形中，甲公司应当向张某支付经济补偿的有【BCD】。

A.张某主动提出辞职并与甲公司协商一致解除劳动合同的考试网

B.甲公司提出解除劳动合同并与张某协商一致而解除劳动合同的

C.甲公司被依法宣告破产终止与张某的劳动合同的

D.张某符合随时通知解除劳动合同规定的情形而与甲公司解除劳动合同的

【答案解析】：根据规定，由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济补偿。

2、税务机关对某研究所专家张某2010年度个人收入进行调查，经核实张某2010年1～12月份个人所得情况如下：

(1)每月取得工资收入1500元，1～12月份共计18000元;

(2)5月份向某公司提供一项专有技术，一次取得特许权使用费50000元;

(3)7月份出版一本专著，取得稿酬12000元;

(4)9月份取得省政府颁发的科技发明奖20000元;

(5) 到期国债利息收入900元;

(6) 个人出租经营性商铺，每月取得租金收入3000元。

已知：在上述各项所得中，张某均未向税务机关申报纳税，有关单位也未履行代扣代缴税款义务。

根据上述资料，回答下列问题：

<1>、工资收入应缴纳的个人所得税为【B】元。

A.1500

B.0

C.900

D.1000

【答案解析】：工资收入未超过2000元，不缴纳个人所得税。

<2>、特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为【A】元。

A.8000

B.9840

C.9800

D.8840

【答案解析】：特许权使用费应纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元)

<3>、稿酬所得应缴纳的个人所得税为【C】元。

A.1568

B.1920

C.1344

D.1500

【答案解析】：稿酬所得应纳的个人所得税=12000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)

<4>、出租商铺取得的租金，应缴纳的个人所得税【A】元。

A.5280

B.2640

C.2200

D.2450

【答案解析】：租金应纳个人所得税=(3000-800)×20%×12=5280(元)

<5>、张某2010年应补缴个人所得税共计【C】元。

A.15984

B.11984

C.14624

D.12536

【答案解析】：省政府颁发的科技发明奖20000元免税，国债利息收入900元也是免税的。张某2010年应纳个人所得税=8000+1344+5280=14624(元)，应补缴个人所得税税款14624元。

3、甲某在A市设立一个人独资企业，该企业于2008年2月3日成立并领取了工商营业执照，甲某住所即为其经营地点，税务机关在对该个人独资企业检查时发现以下情况：

(1)甲某于3月20日办理了税务登记;

(2)因到B市进行临时经营，向当地税务机关申请领购发票，B市税务机关根据其领购发票的票面限额及数量要求提供2万元的保证金，并限期缴销发票;

(3)甲某为了能够成功销售一批货物给天宇公司，为天宇公司代开发票5000元;

(4)该个人独资企业欠缴税款20万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，对该企业账簿资料进行了检查，发现该企业账户上确实无钱可付，但该个人独资企业放弃了天兴公司应付的一笔刚刚到期的20万元货款。经了解，天兴公司完全有偿债能力。

要求：根据上述资料，回答下列小题。

<1>、下列关于甲某办理税务登记的说法中，不正确的有【BD】。

A.甲某办理税务登记的时间不符合规定

B.甲某于3月20日办理税务登记，符合规定

C.甲某应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记

D.甲某应当自领取工商营业执照之日起60日内申报办理税务登记

【解析】根据规定，从事生产经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。本题中甲某于3月20日办理税务登记，超过了30天(2月3日成立并领取工商营业执照)的时限，所以不符合规定。

<2>、下列说法中不正确的是【A】。

A.B市税务机关可以要求甲某提供保证金2万元

B.税务机关可以要求甲某提供保证金，但金额不符合规定

C.税务机关要求甲某提供保证金的金额应该不超过1万元

D.税务机关可以要求甲某提供保证人

【解析】根据规定，税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金。

<3>、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法中正确的有【BCD】。

A.甲某可以代开发票

B.甲某代开发票的行为违法

C.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

D.甲某代开发票，由税务机关责令限期改正，没收其非法所得，并处1万元以下的罚款

【解析】根据规定，任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。转借、转让、代开发票的，由税务机关责令限期改正，没收其非法所得，可以并处1万元以下的罚款。

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（责任编辑：rhj）