中级会计师

第三节　纳税管理

纳税管理贯穿财务管理的各个组成部分，成为现代财务管理的重要内容。

一、纳税管理概述

(一) 纳税管理

企业纳税管理是指企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告全过程的管理行为。

(二) 纳税筹划

纳税筹划，是指在纳税行为发生之前，在不违反税法及相关法律法规的前提下，对纳税主体的投资、筹资、营运及分配行为等涉税事项作出事先安排，以实现企业财务管理目标的一系列谋划活动。

(三) 纳税筹划的原则

1.合法性原则;

2.系统性原则;

3.经济性原则;

4.先行性原则。

(四) 纳税筹划的方法

1.减少应纳税额(包括利用税收优惠政策和转让定价筹划法);

2.递延纳税。

二、企业筹资纳税管理

三、企业投资纳税管理

四、企业营运纳税管理

五、企业利润分配纳税管理

六、企业重组纳税管理

七、纳税筹划典型案例解析

(一) 增值税纳税筹划案例解析

(二) 消费税纳税筹划案例解析

(三) 企业所得税纳税筹划案例解析

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