初级会计师

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2012年初级会计职称《经济法基础》 第四章5

答案部分

一、单项选择题

1.

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员。有限责任公司缴纳企业所得税。

2.

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核个人所得税属于工资薪金所得税目的收入。选项A，按“其他所得”缴纳个人所得税;选项B，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;选项C，按“股息、红利所得”缴纳个人所得税。

3.

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核个人所得税的税目范围。根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。作品包括文学作品、书画作品、摄影作品，以及其他作品。

4.

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核个人所得税的征收。依据个人所得税法律制度的规定，利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得以收入额为应纳税所得额，适用于20%的比例税率。

5.

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核个人所得税的计税依据。个人将其所得通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠，准予全额扣除。

6.

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核的是个人取得稿酬收入所得税的计算。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+3000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1232(元)。

7.

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核个人所得税的计算。刘某应就其从两单位的工薪收入合并计算个人所得税。刘某实际应纳个人所得税=(1800+3400-2000)×15%-125=355(元)。

8.

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核全年一次性奖金的税额计算。年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金所得纳税。36000÷12=3000(元),适用税率15%、速算扣除数125元，因为月工资4200元高于费用扣除额，所以奖金应纳个人所得税=36000×15%-125=5275(元)。

9.

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核特许权使用费收入的个人所得税的计算。特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)。

10.

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核个人出租住房取得租金所得征收个人所得税的规定。根据规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。计算过程：5000×(1-20%)×10%=400(元)。

11.

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核财产转让所得个人所得税的计算。财产转让所得应纳税额=应纳税所得额×适用税率=(60000-38000-2500)×20%=3900(元)。

12.

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核偶然所得应纳个人所得税的计算。捐赠扣除限额=20000×30%=6000，大于实际捐赠额4000，捐赠额可以全部从应纳税所得额中扣除。

应纳税所得额=偶然所得-捐赠额=20000-4000=16000(元)

应缴纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率=16000×20%=3200(元)

13.

【正确答案】：C

【答案解析】：本题考核个人利息、股息、红利所得应纳税额的计算。个人取得国债利息收入免税。取得企业集资利息收入应缴纳个人所得税=1000×20%=200(元)。

14.

【正确答案】：B

【答案解析】：本题考核劳务报酬所得个人所得税的计算。平面设计师程某取得收入23000元，应纳税所得额=23000×(1-20%)=18400元，小于20000元，则应缴纳个人所得税=18400×20%=3680(元)。

15.

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核个人所得税的征收管理。根据个人所得税法规定，纳税人在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。

16.

【正确答案】：D

【答案解析】：本题考核利息收入征免个人所得税的规定。国家发行的金融债券利息、国债利息属于免税项目，储蓄存款利息自2008年10月9日起暂免征收个人所得税。

17.

【正确答案】：A

【答案解析】：本题考核个人所得税税目。公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

二、多项选择题

1.

【正确答案】：AD

【答案解析】：本题考核个人所得税纳税义务人的判断标准。我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人，分别承担不同的纳税义务。

2.

【正确答案】：AD

【答案解析】：本题考核个人所得税工资薪金所得项目。根据规定，劳动分红和年终加薪不分种类和取得情况，一律按工资薪金所得交税，故选A。不计入工资薪金所得征税的所得：①独生子女补贴;②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;③托儿补助费;④差旅费津贴，误餐补助。但对超标的误餐费要按规定征税，故选D。

3.

【正确答案】：ABD

【答案解析】：本题考核个人所得税的征税范围。个人获得的保险赔款属于个人所得税的免税项目。

4.

【正确答案】：ABC

【答案解析】：本题考核个人所得税中适用超额累进税率形式的所得。选项AC适用于五级超额累进税率，选项B适用于九级累进税率，故选项ABC均适用超额累进税率。

5.

【正确答案】：BD

【答案解析】：本题考核个人所得税的计税依据。利息、股利、红利所得;偶然所得;其他所得三个税目以每次收入为应纳税所得额，没有费用扣除。

6.

【正确答案】：ABD

【答案解析】：本题考核个人所得税的规定。工资薪金所得按月计征个人所得税。

7.

【正确答案】：BCD

【答案解析】：本题考核个人所得税的相关规定。只有对劳务报酬所得一次收入畸高的，才实行加成征收。

2012年初级会计职称《经济法基础》精选练习汇总

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（责任编辑：xll）

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