初级会计师

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2012年初级会计职称《经济法基础》 第三章4

四、计算题

1.某市服务公司2009年1月1日开业，经营范围包括娱乐，餐饮及其他服务，当年收入情况如下：

(1)歌舞厅收入1500万元，游戏厅收入400万元;

(2)保龄球馆当年取得收入460万元;

(3)酒吧收入70万元;

(4)提供中医按摩收入150万元;

(5)餐厅的餐饮收入1800万元;

(6)与某公司签订租赁协议书，将部分空闲的歌舞厅出租，分别取得租金87万元、赔偿金3万元;

(7) 经批准从事代销福利彩票业务取得手续费20万元。

已知：税务机关确定保龄球馆按5%征收营业税，酒吧收入按其他娱乐业征税;除税法统一规定的特殊项目外，该公司所在地省政府规定，娱乐业税率20%，其他娱乐业项目的营业税税率为5%。

要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)计算该服务公司当年应纳娱乐业营业税;

(2)计算该服务公司当年应纳服务业营业税;

(3)计算该服务公司当年应缴纳的营业税。

2.某金融机构2009年第3季度业务收支情况如下：

(1)贷款利息收入210万元，其中含向其他银行贷款利息收入20万元，逾期贷款利息收入10万元;

(2)开展股票买卖业务，买进价85万元，卖出价105万元;

(3)出纳长款收入0.5万元;结算手续费收入14万元;结算罚款收入3万元;

(4)本季度购进黄金170万元，销售黄金收入350万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

(1)计算贷款利息收入应纳营业税;

(2)计算股票买卖业务应纳营业税;

(3)计算其他收入应纳营业税;

(4)计算销售黄金收入应纳营业税;

(5)计算本季度应纳营业税合计额

3.2009年10月，青年国际旅行社(以下简称“旅行社”)组织甲、乙两个假日旅游团：

(1)甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币4500元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费人民币1600元，住宿费人民币400元，餐费人民币300元，景点门票等费用600元。

(2)乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6800元，在境外该团改由当地W旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外W旅游公司旅游费折合人民币144000元。

已知：营业税税率为5%。

要求：

(1)计算旅行社甲团应纳的营业税的营业额，并列出计算过程;

(2)计算旅行社乙团应纳的营业税的营业额，并列出计算过程;

(3)计算旅行社10月份的应纳营业税。

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