初级会计师

二、多项选择题

1.

【答案】AC

【解析】特许权使用费所得和稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元;超过4000元以上的，减除20%的费用。而选项AC是以每次的收入额为应纳税所得额的，不能减除任何费用。

2.

【答案】ABC

【解析】选项D 不需要核定征收。

3.

【答案】ABC

【解析】个人取得(不含偶然所得)用于对非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费资助，可以全额在下月或下次或当年计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣。

4.

【答案】ACD

【解析】同一作品再版取得的所得，或先在报刊上连载，然后再出版，或者先出版再连载的应该视为两次稿酬所得征税。

5.

【答案】AB

【解析】省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军以上的单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金才属于免税项目。县人民政府颁发的相关奖金不属于免税项目。残疾、孤老人员和烈属的所得，属于减税项目。AB都属于免税项目。

6.

【答案】ABCD

【解析】外籍个人取得的探亲费免征个人所得税;选项BCD都属于暂免征个人所得税的项目。

7.

【答案】ABC

【解析】房屋产权无偿赠与给朋友的，需要征收个人所得税。

8.

【答案】BD

【解析】需要自行申报的纳税义务人是(1)年所得12万以上的;(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的;(3)从中国境外取得所得的;(4)取得应税所得没有扣缴义务人的 A没有超过12万，选项C取得的不是工资、薪金所得，所以答案不选。

9.

【答案】ABC

【解析】从境外取得所得按所得来源国税法规定免予交纳个人所得税的，应当在次年1月1日起30日内，向主管税务机关申报纳税。D选项错误。

10.

【答案】CD

【解析】选项A全额征收个人所得税;选项B财产转让所得以转让财产的收入减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。不能减除800或20%的费用。

11.

【答案】CD

【解析】AB不适用减除800元费用的规定。

12.

【答案】ABC

【解析】航空运输业没有实行按年计算，分月预缴的方式计征个人所得税的规定。

13.

【答案】ABD

【解析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。A是劳务报酬所得超过了4000元，B属于稿酬所得也超过了4000元，D属于特许权使用费所得，所得大于4000元。C 属于财产租赁所得但收入没有大于4000元，所以应定额扣800元。

14.

【答案】ABCD

【解析】财产拍卖属于财产转让所得，可以减除财产原值和合理费用。ABCD都属于可以扣除的项目。

15.

【答案】ABCD

【解析】上述各项都需要代扣扣缴个人所得税。

16.

【答案】AD

【解析】临时离境是指在一个纳税年度中一次离境不超过30天，或者多次离境累计不超过90天。

17.

【答案】AB

【解析】饭费补贴不属于个人因公出差取得的误餐补助费，应当计入工资、薪金所得计征个人所得税。选项C免征个人所得税;选项D不属于工资、薪金性质的补贴、津贴。

18.

【答案】AB

【解析】选项C按“工资、薪金所得”计征个人所得税;选项D按“特许权使用费所得”征收个人所得税。

19.

【答案】ABCD

【解析】特许权使用费所得是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得，以上各项都属于特许权使用费所得。

20.

【答案】BD

【解析】我国个人所得税的纳税义务人划分标准有两个(1)在境内有无准所 ;(2)在境内的居住时间。

21.

【答案】ACD

【解析】选项B：境外派遣的技术员在我国境内居住不满90天的，只就来自境内的所得在我国申报纳税，来自境外的工资、薪金所得不在我国申报纳税。

22.

【答案】ABD

【解析】非居民纳税人负有有限纳税义务，只就来源于中国境内的所得，在我国缴纳个人所得税，C 的说法错误。

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（责任编辑：xll）