初级会计师

多项选择题

1、纳税人应当在月份或季度终了15天内，向其所在地主管税务机关( )。

A、报送会计报表

B、预缴所得税

C、预缴所得税申报表

D、预缴境外投资所得应纳税额

正确答案:AC

2、企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括( )。

A、城市维护建设税

B、教育费附加

C、因自然灾害损失而由保险公司赔偿的部分

D、违法经营被没收财物的损失

正确答案:CD

3、计算应纳所得税额时，下列项目不属于应税所得额的有( )。

A、国债利息收入

B、中国人民银行批准发行的金融债券的利息收入

C、按照经营合同规定支付的违约金

D、教育费附加返还款

正确答案:AC

解析:纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。但国家计划发展委员会发行的国家重点建设债券和中国人民银行批准发行的金融债券的利息收入应照章纳税。纳税人按照经营合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以在税前扣除。

4、符合下列( )条件的支出，可确认为纳税人申报扣除的广告费支出。

A、通过一定的媒体传播

B、已实际支付费用，并已取得相应发票

C、通过经工商部门批准的专门机构制作

D、发生的费用在5万元以上(含5万元)

正确答案:ABC

解析:纳税人申报扣除的广告费支出，必须符合下列条件：广告是通过工商部门批准的专门机构制作的;已实际支付费用，并已取得相应发票;通过一定的媒体传播。

5、下列各项中，符合企业所得税有关坏账处理条件的有( )。

A、逾期2年以上仍未收回的应收账款

B、逾期3年以上仍未收回的应收账款

C、债务人依法被宣告失踪，其财产确实不足以清偿的应收账款

D、债务人遭受意外事故，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收账款

正确答案:BCD

解析:企业所得税有关坏账处理的条件有6个，其中逾期时间应为3年以上仍未收回的应收账款，故选B、C、D。

6、根据《企业所得税暂行条例》的规定，下列主体是企业所得税的纳税人( )。

A、国有企业

B、外商投资企业

C、合伙企业

D、律师事务所

正确答案:AD

解析:在中国境内实行独立核算的企业和其他组织一般都是企业所得税的纳税人，但外商投资企业和外国企业缴纳外商投资企业和外国企业所得税，合伙企业和个人独资企业缴纳个人所得税，都不是企业所得税纳税人。

7、根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税人在纳税年度内发生的下列支出在计算企业所得税时不得扣除。( )

A、对某公司投资30万元

B、开发专利的支出40万元

C、向税务机关缴纳税收罚金10万元

D、贿赂某官员支付5万元

正确答案:ABCD

解析:向公司的投资属于资本性支出，开发专利的支出属于开发无形资产的支出，贿赂支出属于非法支出。按规定，资本性支出、无形资产受让、开发支出、税收滞纳金、罚金和罚款、非法支出等支出均不得扣除。

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（责任编辑：xll）

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