初级会计师

第 51 题 A公司为增值税－般纳税人，增值税税率17%，所得税税率为33%，提供运输劳务的营业税税率为3%，转让不动产和无形资产的营业税税率5%(其他税费略)。企业以生产为主，提供运输劳务为辅，存货按实际成竞怂悖?007年发生的有关经济业务如下：

(1)购入材料－批，价款200万元，增值税34万元，材料已验收入库，货款尚未支付。

(2)销售商品－批，商品成本60万元，货款100万元，增值税l7万元，款项尚未收到。

(3)收到上述销售业务货款l7万元，剩余货款买方开来了－张期限4个月的商业承兑汇票。

(4)销售商品－批，货款600万元，增值税l02万元，款项已收存银行，该批商品成本300万元。

(5)生产产品领用材料300万元，车间领用机物料60万元，企业管理部门领用20万元。

(6)销售材料一批，实际成本18万元，销售价20万元，增值税3．4万元；款项已收存银行。

(7)分配当年工资费用200万元，其中：生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元；从事运输劳务人员工资10万元，企业管理人员工资40万元，在建工程人员工资10万元。

(8)提供运输劳务收入60万元存人银行，发生的相关成本(不包括工资)30万元，均以存款支付。

(9)转让一项专利权，取得转让价款20万元存入银行，该专利权的账面余额为25万元，累计摊销l5万元。假定该专利权未计提减值准备。

(10)转让一幢房屋，转让收入100万元，该房屋原值l20万元，已提折旧40万元，转让时支付清理费用2万元。

(11)本年按照应收账款余额的5%。计提坏账准备8万元。

(12)当年共计提折旧100万元。其中，计入管理费用的为30万元，计入产品成本70万元。

(13)以银行存款支付产品销售广告费20万元。

(14)该企业采用资产负债表债务法核算所得税，假设当年工资及附加费超出计税标准10万元，计算当年应交所得税。

(15)结转当年经营成果。
假设A公司除上述内容外，无其他纳税调整事项。

要求：

(1)根据上述经济业务编制会计分录；

(2)编制利润表(答案中的金额单位以万元表示)。

利润表
编制单位：A公司 2007年 单位：万元