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标准答案:
(1)会计分录 ①购料 借：原材料 200 应交税费－－应交增值税(进项税额) 34 贷：应付账款 234 ②销售 借：应收账款 117 贷：主营业务收入 100 应交税费－－应交增值税(销项税额) 17 借：主营业务成本 60 贷：库存商品 60 ③收到款项及应收票据 借：银行存款 17 应收票据 100 贷：应收账款 117 ④销售商品 借：银行存款 702 贷：主营业务收入 600 应交税费－－应交增值税(销项税额) 102 借：主营业务成本 300 贷：库存商品 300 ⑤领料 借：生产成本 300 制造费用 60 管理费用 20 贷：原材料 380 ⑥销售材料 借：银行存款 23.4 贷：其他业务收入 20 应交税费－－应交增值税(销项税额) 3.4 借：其他业务成本 18 贷：原材料 18 ⑦分配工资 借：生产成本 100 制造费用 40 其他业务成本 1O 管理费用 40 在建工程 10 贷：应付职工薪酬 200 ⑧提供运输劳务 借：银行存款 60 贷：其他业务收入 60 借：其他业务成本 30 贷：银行存款 30 借：营业税金及附加 1.8 贷：应交税费－－应交营业税 1.8 ⑨转让无形资产 借：银行存款 20 累计摊销 15 贷：无形资产 应交税费－－应交营业税 1 营业外收入 9 ⑩转让房屋 a.借：固定资产清理 80 累计折旧 40 贷：固定资产 l20 b.借：银行存款 100 贷：固定资产清理 100 c.借：固定资产清理 2 贷：银行存款 2 d.借：固定资产清理 5 贷：应交税费－－应交营业税 5 e.借：固定资产清理 13 贷：营业外收人 13 ⑩提坏账准备 借：资产减值损失 8 贷：坏账准备 8 ⑩计提折旧 借：制造费用 70 管理费用 30 贷：累计折旧 100 ⑩支付销售费用 借：销售费用 20 贷：银行存款 20 ⑩利润总额=264.2万元 计税所得=264.2+10=274.2(万元) 应交所得税274.2×33%=90.486(万元) 借：所得税费用 90.486 贷：应交税费－－应交所得税 90.486 ⑩结转损益 a.借：主营业务收入 700 其他业务收入 80 营业外收入 22 贷：本年利润 802 b.借：本年利润 628.286 贷：主营业务成本 360 其他业务成本 58 营业税金及附加 1.8 销售费用 20 管理费用 90 资产减值损失 8 所得税费用 90.486 净利润=802－628.286=173.714(万元)
(2)编制利润表 利 润 表 编制单位：A公司 2007年 单位：万元
本期金额
－、营业收入
780
减：营业成本
418
营业税金及附加
1.8
销售费用
20
管理费用
90 ‘
财务费用
O
资产减值损失
8
加：公允价值变动收益(损失以“－”号填列)
投资收益(损失以“－”号填列)
0
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
（责任编辑：）
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