初级会计师

二、多项选择题

1、下列专用存款账户中，不得支取现金的账户有(　)。

A、基本建设资金

B、单位银行卡账户

C、信托基金

D、党、团、工会经费专用存款

【正确答案】 BC

【答案解析】 根据规定，单位银行卡账户的资金(备用金)必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。

【该题针对“专用存款账户”知识点进行考核】

2、ABC公司于2015年9月20日成立，当天将验资账户转为公司基本存款账户，并提取现金5 000元用于公司日常开销，同日向B公司转账支付6万元材料款，并将收取的销货收入3万元存入，则下列说法中正确的有(　)。

A、ABC公司提取现金的业务符合规定银行应予办理

B、ABC公司的转账支付业务符合规定银行应予办理

C、ABC公司的转账支付业务违反规定银行不应办理

D、ABC公司存入销货收入的业务符合规定银行应予办理

【正确答案】 ABD

【答案解析】 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务;但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。基本存款账户是存款人的主办账户;存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。

【该题针对“基本存款账户”知识点进行考核】

3、下列关于银行结算账户变更的说法正确的有(　)。

A、变更有关账户名称等开户资料的，应填写变更银行结算账户申请书

B、申请变更单位银行结算账户的，应加盖单位公章和法定代表人或授权代理人的签章

C、申请变更个人银行结算账户的，应加其个人签章

D、属于变更开户许可证记载事项的，存款人办理变更手续时，不用交回开户许可证

【正确答案】 ABC

【答案解析】 属于变更开户许可证记载事项的，存款人办理变更手续时，应交回开户许可证，由中国人民银行当地分支行换发新的开户许可证。所以选项D不正确。

【该题针对“银行结算账户的变更”知识点进行考核】

4、根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，可以申请开立异地银行结算账户的有(　)。

A、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的

B、办理异地借款需要开立一般存款账户的

C、存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的

D、异地临时经营活动需要开立临时存款账户的

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 存款人有下列情形的，可以申请开立异地银行结算账户：(1)营业执照注册地与经营地不在同一行政区域需要开立基本存款账户的;(2)办理异地借款需要开立一般存款账户的;(3)存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的;(4)异地临时经营活动需要开立临时存款账户的;(5)自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。

【该题针对“异地银行结算账户”知识点进行考核】

5、下列存款账户中，可以用于办理现金支取的有(　)。

A、因临时设立摄制组而开设的临时存款账户

B、因异地施工开设的临时存款账户

C、因设立临时工程指挥部开设的临时存款账户

D、因注册验资开立的临时存款账户

【正确答案】 ABC

【答案解析】 注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，所以不得办理现金支取。

【该题针对“临时存款账户”知识点进行考核】

6、根据支付结算法律制度的规定，下列关于个人银行结算账户的规定中说法错误的有(　)。

A、个人银行结算账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算

B、个人银行结算账户可以办理定期借记业务，如代发工资

C、个人银行结算账户可以办理定期贷记业务，如代收水电费

D、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔5万元以上的，应向其开户银行提供付款依据

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 根据规定，个人银行结算账户可以办理转账结算，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算，因此选项A错误;个人银行结算账户可以办理定期贷记业务，如代发工资，因此选项B错误;个人银行结算账户可以办理定期借记业务，如代收水电费，因此选项C错误;单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元(不包含5万元)的，应向开户银行提供付款依据，因此选项D错误。

【该题针对“个人银行结算账户”知识点进行考核】

7、下列各项中属于人民币非现金支付工具的有(　)。

A、银行卡

B、托收承付

C、支票

D、国内信用证

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。

【该题针对“支付结算的工具”知识点进行考核】

8、甲公司2016年6月1日向银行贷款1 000万元，约定分10年偿还，每年6月1日偿还100万，共偿还12年。2017年7月1日，甲公司还没有向银行偿还第一期应还的贷款，A银行从甲公司的账户中划出了100万到自己的账户中，并通知甲公司第一期的还款金额已经扣划完毕，上述例子涉及的支付结算的原则有(　)。

A、恪守信用，履约付款

B、谁的钱进谁的账，由谁支配

C、银行不垫款

D、市场导向

【正确答案】 AB

【答案解析】 甲到期未向A银行还款违反了恪守信用履约付款的原则，银行私自扣划存款人账户内存款的行为，违反了谁的钱进谁的账户，由谁支配的原则。

【该题针对“支付结算的原则”知识点进行考核】

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