中级会计师

三、判断题

1.

【答案】×

【解析】平均收现期一般按客户各自赊销额占总赊销额比重为权数的所有客户收现期的加权平均数。

2.

【答案】√

【解析】在存货的ABC控制法下，A类存货是控制的重点，而A类存货属于品种数量较少，但金额较大的存货。

3.

【答案】×

【解析】现金折扣是为了促使客户尽早付款而给予的一种优惠。商业折扣是为了鼓励客户多买商品而给予的价格优惠，每次购买的数量越多，价格也就越便宜。

4.

【答案】×

【解析】以流动负债的形成情况为标准，可以分成自然性流动负债和人为性流动负债;以应付金额是否确定为标准，分成应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债。

5.

【答案】√

【解析】与筹集长期资金的方式相比，企业筹集营运资金的方式较为灵活多样，通常有银行短期借款、短期融资券、商业信用、应交税金、应交利润、应付职工薪酬、预收货款、票据贴现等多种内外部融资方式。

6.

【答案】√

【解析】使用零余额账户，即企业与银行合作，保持一个主账户和一系列子账户。企业只在主账户保持一定的安全储备，而在一系列子账户不需要保持安全储备。当从某个子账户签发的支票需要现金时，所需要的资金立即从主账户划拨过来，从而使更多的资金可以用作他用。

7.

【答案】×

【解析】无追索权保理是指保理商将销售合同完全买断，并承担全部的收款风险。

8.

【答案】√

【解析】企业之所以持有一定数量的现金，主要是基于三个方面的动机：交易性动机、预防性动机和投机性动机。

9.

【答案】×

【解析】根据米勒-奥尔模型，当现金余额达到上限时，应将部分现金转换为有价证券，题中的说法是错误的。

10.

【答案】×

【解析】营运资金即流动资产与流动负债的差额。流动比率是流动资产与流动负债的比值。营运资金余额越大，即流动比率越大，企业的短期偿债能力越强，企业风险越小，而风险与报酬是对等的，风险越小，收益也越小。

11.

【答案】√

以上计算结果12.12%，当放弃现金折扣时为成本的概念，而当享有现金折扣时，为收益率的概念。因此，如果享有现金折扣的话，其收益率12.12%大于银行短期借款利率10%，所以，应使用借款享受折扣。

12.

【答案】×

【解析】保守的融资战略下是短期融资的最小使用，较高的流动性比率，因此受益与风险均较低。

四、计算分析题

1.

【答案】

(1)A材料的经济订货批量==900(件)

(2)A材料年度最佳进货批数==50(次)

(3)A材料的相关进货成本=50×180=9 000(元) 85%

(4)A材料的相关存储成本=×20=9 000(元)

(5)A材料经济进货批量平均占用资金=162000(元)

相关内容:

2012年会计职称考试财务管理全真模拟预测汇总

2012年会计职称考试财务管理模拟真题预测试题汇总

顺利通过中级会计职称评定，可同时参加中大网校组织的职称英语考试培训

关注：初级会计师考试试题 中级会计师考试试题 准考证打印时间汇总   报考指南

（责任编辑：xll）