初级会计师

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其他货币资金

1、其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的各种货币资金。

包括：银行汇票存款、银行本票存款

信用卡存款、信用证保证金存款

存出投资款、外埠存款等。

1)银行汇票存款：由出票银行签发、见票即付、单位和个人均可使用。可以用以转账、填明“现金”也可支取现金。

2)银行本票存款：由银行签发、见票即付、单位和个人在同一票据交换区域均可使用，可以转账，注明“现金”可支取现金。

3)信用卡存款：为取得信用卡而存入银行信用卡专户，信用卡是银行卡的一种。

4)信用证保证金：企业为开具信用证而存入银行信用保证金专户。

5)存出投资款：企业为购买股票、债券、基金等存入证券公司开立的专户。

6)外埠存款：企业为了到外地进行临时或零星采购而汇往采购地银行开立的账户。

2、账务处理

1)银行汇票：收款人可背书转让，自提示付款期限为出票日起1个月，超过期限银行不予受理。

2)银行本票：分不定额本票和定额本票两种。

定额本票面额为1000、5000、10000、50000.

提示付款期限自出票日起最长不超过2个月，银行见票即付。

3)信用卡存款：凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申领。

单位卡可申领若干张。

单位卡账户资金一律从基本存款账户转入，不得交存现金及销货收入。

不得用于10万元以上的商品交易、劳务结算，不得支取现金。

信用卡按是否向发卡行交存备用金分为贷记卡、准贷记卡。

贷记卡是银行先给持卡人一定的信用额度消费，后还款。

准贷记卡需将交存一定备用金，备用金余额不足时，可在定额内透支

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（责任编辑：黑天鹅）

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