初级会计师

初级会计职称考试经济法基础预测试题多项选择题

1、下列属于消费税纳税人的有（）。

A、生产销售小汽车的企业

B、进口汽车轮胎的企业

C、委托加工木制一次性筷子的个体工商户

D、零售化妆品的商场

2、消费税不同应税产品的纳税环节包括（ ）。

A、批发环节

B、进口环节

C、零售环节

D、生产销售环节

3、下列各项中，属于增值税价外费用的有（ ）。

A、销项税额

B、违约金

C、包装物租金

D、受托加工应征消费税的消费品所代收代级的消费税

4、下列项目中，属于营改增征税范围的有（）。

A、广告设计

B、会议展览

C、技术咨询

D、有形动产租赁

5、下列消费品中，征收消费税的有（ ）。

A、实木复合地板

B、电动汽车

C、高尔夫球杆

D、农用拖拉机专用轮胎

6、下列属于增值税免税项目的有（）。

A、农业生产者销售的自产农产品

B、避孕药品

C、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

D、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

7、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间的有（ ）。

A、将货物交付他人代销，为收到代销清单当天

B、采用预收货款结算方式的，为发出货物的当天

C、采用分期付款结算方式的，为收到首期货款的当天

D、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售额或者取得索取销售款的凭据的当天

8、下列属于增值税扣税凭证的有（ ）。

A、增值税专用发票

B、海关进口增值税专用缴款书

C、农产品收购发票

D、运输费用结算单据

9、按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的有（ ）。

A、典当业销售死当物品

B、邮政部门销售集邮商品

C、报社销售报刊的收入

D、商品期货的实物交割环节

10、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，不征收营业税的有（ ）。

A、融资租赁业务

B、个人金融商品转让

C、邮票的生产调拨

D、典当行销售死当物品

初级会计职称考试经济法基础预测试题答案

1、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 本题考核消费税的纳税人。在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口消费税暂行条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售消费税暂行条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人。选项D不属于消费税纳税人。

【该题针对“消费税纳税人”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 本题考核消费税和增值税的纳税环节。目前，卷烟在批发环节征收一道消费税。

【该题针对“消费税征税范围”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 BC

【答案解析】 本题考核增值税销售额的确定。根据增值税法律制度的规定，违约金和包装物租金属于增值税价外费用，应当缴纳增值税，销项税额和受托加工应征消费税的消费品所代收代级的消费税不属于价外费用不缴纳增值税。

【该题针对“增值税销售额的确定”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 本题考核营改增税目。根据营改增试点实施方法的规定，广告设计、会议展览、技术咨询和有形动产租赁均属于营改增试．点征税范围。

【该题针对“营改增纳税人的税目、税率”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 AC

【答案解析】 本题考核消费税的税目。电动汽车和拖拉机专用轮胎不征收消费税，实木复合地板和高尔夫球杆属于消费税征收范围。

【该题针对“消费税税目”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 本题考核增值税的税收优惠。

【该题针对“增值税减免税规定（含起征点）”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 ABD

【答案解析】 本题考核增值税的纳税义务时间。采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款的日期的当天。

【该题针对“增值税纳税义务发生时间”知识点进行考核】

8、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 本题考核进项税抵扣凭证。增值税扣税凭证，包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据。

【该题针对“增值税进项税额的确定”知识点进行考核】

9、

【正确答案】 ACD

【答案解析】 本题考核点是征收增值税的特殊项目。邮政部门销售集邮商品不征收增值税。

【该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核】

10、

【正确答案】 BCD

【答案解析】 本题考核营业税的征税范围。选项B个人金融商品转让不征收营业税。选项CD属于增值税的征税范围，不征收营业税。

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