中级会计师

为了帮助考生系统的复习2012年中级会计职称考试课程全面的了解中级会计职称考试教材的相关重点，小编特编辑汇总了2012年中级会计职称考试模拟试题，希望对您参加本次考试有所帮助!

第七章 税务管理

一、单项选择题

1.税务管理作为企业理财的一个重要领域，是围绕资金运动展开的，目的是( )。

A.使缴纳所得税费用最低

B.使企业价值最大化

C.使社会效益最大化

D.使企业利润最大化

2.下列各项，不属于企业税务管理必须遵循的原则是( )。

A.合理性原则

B.服从企业财务管理总体目标原则

C.成本效益原则

D.事先筹划原则

3.公司实施税务管理要求所能增加的收益超过税务管理成本，这体现的原则是( )。

A.税务风险最小化原则

B.依法纳税原则

C.税务支出最小化原则

D.成本效益原则

4.以下企业筹资方式中，其用资费用不可以在税前扣除的是( )。

A.银行借款

B.发行股票

C.发行债券

D.同业拆借

5.下列权益筹资方式中，属于可以避免收益向外分配时存在的双重纳税问题，在特定税收条件下减少投资者税负的方式是( )。

A.发行普通股

B.发行优先股

C.吸收直接投资

D.利用留存收益

6.某企业目前有1000万元的闲置资金，打算近期进行为期半年的短期投资。拟选择投资购买国债，国债年利率3%，每半年付息一次，企业所得税税率25%，则该企业购买国债投资的税后收益为( )万元。

A.30

B.22.5

C.17.5

D.15

7.根据税法规定，连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足( )个月取得的投资收益应缴纳企业所得税。

A.36

B.12

C.18

D.24

8.增值税一般纳税人申报抵扣进项税额必须自专用发票开具之日起( )日内到税务机关认证，否则不予抵扣。

A.180

B.30

C.60

D.45

9.以下促销方式中，发生的支出或减少的收入能够起到降低税负作用的是( )。

A.委托代销

B.赠送现金

C.赠送商品

D.折扣销售

10.某百货商店销售一台热水器，价格为4000元，并上门为顾客安装，需另加安装费500元。下列说法正确的是( )。

A.销售热水器的收入缴纳增值税，安装费缴纳营业税

B.销售热水器的收入和安装费一并缴纳营业税

C.销售热水器的收入和安装费一并缴纳增值税

D.销售热水器的收入缴纳增值税，安装费既不缴纳营业税也不缴纳增值税

11.某企业2011年预计可实现应纳税所得额(等于利润总额)10000万元，企业所得税税率为25%，2011年企业通过国家机关向灾区群众捐赠2000万元，则捐赠支出可以在税前扣除的金额为( )万元。

A.2000

B.1200

C.800

D.0

12.某企业2012年预计取得销售(营业)收入100000万元，则根据企业所得税法的规定，该企业业务招待费扣除的最高限额为( )万元。

A.无法确定

B.1000

C.500

D.833.33

13.根据企业所得税法的相关规定，下列各项中，不准在税前扣除的项目是( )。

A.企业直接向灾区的捐赠支出

B.合理的工资薪金支出

C.当年销售(营业)收入的5‰以内的业务招待费

D.按照规定企业发生的通过境内非营利的社会团体、国家机关向灾区捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分

14.根据企业所得税法的相关规定，下列各项中，属于税法准予税前一次扣除的是( )。

A.纳税人销售货物给购货方的回扣

B.企业发生的借款费用

C.企业以融资租赁的方式租入资产发生的租金

D.企业按照规定计提的管理用固定资产的折旧

15.根据企业所得税法规定，企业纳税年度发生的亏损准予向以后年度结转，用以后年度税前利润弥补，但弥补亏损期限最长不得超过( )年，期间不论是盈利还是亏损，都作为实际弥补年限计算。

A.5

B.3

C.8

D.10

16.某公司目前发行在外的普通股为10000万股，每股面值1元，每股市价25元。假设现有3500万元的留存收益可供分配，公司拟发放10%的股票股利，同时按发放股票股利前的股数发放现金股利2500万元，每股股利0.25元，若某个人股东持有该上市公司10000股，则该投资人应交纳的个人所得税为( )元。

A.250

B.350

C.700

D.2750

17.某公司目前发行在外的普通股为20000万股，每股市价30元。假设现有6000万元的留存收益可供分配，公司拟发放股票股利，每10股发放1股，股票面值1元，共2000万股，另外按分配之前的股数派发现金股利每股0.2元，若某个股东原持有该上市公司5%的股份，则该投资人应交纳的个人所得税为( )万元。

A.10

B.20

C.30

D.40

二、多项选择题

1.下列各项中，属于企业税务管理内容的有( )。

A.税务信息管理

B.税务计划管理

C.税务风险管理

D.税务征收管理

2.以下筹资方式中，其融资成本能够使企业获得税收减免的有( )。

A.融资租赁

B.发行债券

C.吸收直接投资

D.直接借款

3.根据我国企业所得税法的规定，以下说法正确的有( )。

A.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除

B.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除

C.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销

D.企业由于技术开发费加计扣除形成企业年度亏损部分作为纳税调减项目处理

4.以下关于直接投资的税务管理说法正确的有( )。

A.对于创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

B.投资者进行投资决策时，需要对投资地点的税收待遇进行考虑，充分利用优惠政策

C.企业设立的分支机构如果不具有法人资格，则需由总机构汇总计算并缴纳企业所得税

D.税法规定，对于国家重点扶持的高新技术企业，按15%的税率征收企业所得税

5.被投资企业需要投资企业的一处房产，如果投资企业以该房屋直接投资入股，参与利润分配，承担投资风险，按国家相关税收政策规定( )。

A.需要缴纳土地增值税、营业税、城建税、教育费附加，但不需要缴纳印花税

B.不需要缴纳土地增值税、营业税

C.不需要缴纳城建税、教育费附加

D.需要缴纳土地增值税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税

6.按照企业所得税法规定，下列属于应缴纳企业所得税的间接投资项目收益有( )。

A.国债利息收益

B.企业债券利息收益

C.连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票6个月取得的股利收益

D.销售产品收益

7.下列有关企业营运税务管理的说法中，错误的有( )。

A.购进免税产品的运费不能作为增值税进项税额抵扣，而购进原材料的运费可以作为增值税进项税额抵扣

B.企业所得税法规定，企业实际发生的合理工资薪金支出，在企业所得税税前扣除时，受计税工资或功效挂钩扣除限额的限制

C.企业实际发生的合理工资薪金支出，可以全额据实在税前扣除

D.期末存货计价过高，当期的利润可能因此而相应减少

8.以下销售方式中，可能起到延缓纳税作用的有( )。

A.现销

B.委托代销

C.分期收款

D.委托收款

9.一般情况下，以下( )交易中增值税进项税额不能抵扣。

A.一般纳税人从小规模纳税人采购的货物

B.购进免税产品的运费

C.购进原材料的运费

D.购进原材料的装卸费

10.对于存货的计价与当期利润的关系，以下说法正确的有( )。

A.期末存货计价过低，当期的利润可能因此而相应减少

B.期末存货计价过高，当期的利润可能因此而相应增加

C.期初存货计价过低，当期的利润可能因此而相应增加

D.期初存货计价过高，当期的利润可能因此而相应减少

11.在选择固定资产的折旧方法时，能够起到延期纳税作用的有( )。

A.直线折旧法

B.双倍余额递减法

C.年数总和法

D.缩短折旧年限法

12.企业在不能及时收到货款的情况下，可以采用( )方式达到延缓纳税的作用。

A.委托代销

B.托收承付

C.委托收款

D.分期收款

13.企业实现的所得应依法缴纳企业所得税，下列说法正确的有( )。

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项准予扣除项目-允许弥补的以前年度亏损

B.应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项准予扣除项目-允许弥补的以前年

（责任编辑：xll）