初级会计师

2. (1)固定资产入账价值=105 300+11 700+40 000+3 000=160 000(元)

(2)会计分录：

①购入为工程准备的物资：

借：工程物资 ll7 000

贷：银行存款 ll7 000

②工程领用物资：

借：在建工程一仓库 105 300

贷：工程物资 l05 300

③剩余工程物资转作企业生产用原材料：

借：原材料 10 000

应交税费一应交增值税(进项税额) 1700

贷：工程物资 ll 700

④工程领用生产用原材料：

借：在建工程—仓库 11 700

贷：原材料 10 000

应交税费一应交增值税(进项税额转出) 1 700

⑤分配工程人员工资：

借：在建工程一仓库 40 000

贷：应付职工薪酬 40 000

⑥辅助生产车间为工程提供的劳务支出：

借：在建工程一仓库 3 000

贷：生产成本一辅助生产成本 3 000

⑦工程达到预定可使用状态并交付使用：

借：固定资产 l60 000

贷：在建工程一仓库 160 000

(3)该项固定资产2008年的折旧额

=160 000 ×(1—10%)×5/15×4/12+160 000×(1-10%)×4/15×8/12=41 600(元)

2007年折旧额=160 000 ×(1—10%)×5/15×8/12=32000(元)

2009年1月份需要计提折旧额=160 000×(1-10%)×4/15×1/12=3200(元)

　(4)借：固定资产清理 83 200
累计折旧 76 800(41600+32000+3200)

贷：固定资产 160 000

借：固定资产清理 6 000

贷：应交税费——应交营业税 6 000

借：银行存款120 000

贷：固定资产清理 89 200

营业外收入 30 800