初级会计师

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2012年初级会计职称《经济法基础》预习试题4

四、计算题

1.德源公司是一生产企业，属于增值税一般纳税人，2008年11月发生下列相关业务：

(1)购进A类原材料，专用发票注明买价3000万元，增值税税率17%，增值税专用发票当期通过认证。

(2)为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证注明买价500万元。

(3)将生产出的甲产品对外销售，含增值税售价为5850万元，甲产品增值税税率17%。向运输企业支付运费，取得运输发票上注明运费20万元，建设基金10万元，装卸费10万元。

(4)部分自产丙产品被在建工程领用，成本300万元，市场无同类产品售价，丙产品增值税税率17%。

要求：根据以上资料，计算并回答下列问题。

(1)计算本期允许抵扣的进项税额;

(2)计算当期销项税额;

(3)计算当期应缴纳增值税。

2.某企业2007年3月发生下列业务：

(1)从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元。

(2)委托某工厂加工A类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元(不含增值税)。该批加工产品已收回(受托方没有A类化妆品同类货物价格)。

(3)销售本企业生产的B类化妆品，取得销售额580000元(不含增值税)。

(4)“三八”妇女节，向全体女职工发放B类化妆品，成本6000元，不含税销售额8000元。

(5)企业将当月进口的散装化妆品全部用于生产加工成套化妆品对外批发销售，取得不含税销售额150万元;向消费者零售，取得含税销售额58.5万元。

已知化妆品适用的消费税税率为30%、增值税税率17%。

要求：

(1)计算进口散装化妆品应缴纳的消费税;

(2)计算加工厂代收代缴A类化妆品的消费税;

(3)计算B类化妆品应缴纳的消费税;

(4)计算成套化妆品应缴纳的消费税。

3.中国公民张某2008年12月取得以下收入：

(1)工资5600元，全年一次性奖金30000元。

(2)国债利息收入20000元。

(3)购买福利彩票支出1000元，取得一次性中奖收入15000元。

(4)为某公司设计办公楼图纸，取得一次性设计收入24000元。

(5)转让自用住房一套，取得转让收入100万元，支付转让税费5万元，该套住房购买价为80万元，购买时间为2003年1月份并且是惟一的家庭生活用房。

要求：

(1)分别说明张某当月各项收入是否应缴纳个人所得税。

(2)计算张某当月应缴纳的个人所得税税额。

五、综合题

1.市税务机关于2008年11月16日对大伟公司检查时，发现该公司存在如下问题：

(1)未按照规定保管企业的账簿;

(2)销毁保管期满的会计档案，包括尚未完工的厂房费用票据;

税务机关在进行税务检查时，欲检查其空白发票。企业以单位负责人出差为由，拒绝提供空白发票。

经税务机关核实，甲公司通过不开发票、少开发票等等手段，共计少缴税款2万元(占应纳税额的11%)。

根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款2万元外，还依法对其进行了相应的处罚。

大伟公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，经局长批准于11月28日查封了甲公司的一处房产，准备以拍卖所得抵缴税款。

大伟公司认为该房产已于11月22日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，甲公司向上级税务机关提出行政复议。

要求：

根据税收征收管理法律制度的规定，回答下列问题：

(1)大伟公司拒绝税务机关对空白发票的检查是否符合法律规定?说明理由。

(2)大伟公司少缴税款属于何种行为?是否构成犯罪?

(3)大伟公司认为其房产已抵押，税务机关无权查封其房产的观点是否符合法律规定?说明理由。

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