中级会计师

8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，关于固定资产计税基础说法不正确的是( )。

A.外购的固定资产，以购买价款为计税基础

B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

D.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是( )。

A.房屋、建筑物

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.季节性停用的机器设备

10.甲企业投资乙企业，投资成本100万元，占乙企业股权的30%，2011年10月乙企业因投资者之间有矛盾，经股东会决定终止经营，进行清算。清算所得2000万元，其中包含乙企业累计未分配利润和累计盈余公积500万元。乙企业按股东的投资比例分配剩余财产。则甲企业此业务的所得或者损失是( )万元。

A.600

B.500

C.450

D.350

11.根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列各项收入中，属于免税收入的是( )。

A.国债利息收入

B.销售货物收入

C.提供劳务收入

D.转让财产收入

12.某企业2011年利润总额为300万元，当年开发新产品研发费用实际支出为50万元(未形成无形资产)。假设该企业除此之外无其他纳税调整事项，税法规定研发费用可实行加计扣除政策，已知企业所得税税率为25%。则该企业2011年应缴纳企业所得税( )万元。

A.56.25

B.62.5

C.68.75

D.75

13.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策的选项中，说法不正确的是( )。

A.对证券投资基金从证券市场中取得买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税

B.对证券投资基金从证券市场中取得股权的股息、红利收入，需要征收企业所得税

C.对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税

D.对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税

14.自2008年1月1日起，非居民企业在我国境内从事船舶、航空等国际运输业务的，以其在中国境内起运客货收入总额的( )为应纳税所得额。

A.5%

B.10%

C.25%

D.50%

15.根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自月份或者季度终了之日起( )内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A.15日

B.30日

C.1个月

D.5个月

16.2011年某居民企业向主管税务机关申报收入总额550万元，成本费用支出总额500万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。已知企业所得税税率为25%。2011年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A.7.5

B.12.5

C.20.63

D.22.06

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