中级会计师

四、现金收支管理

(一)现金周转期

现金收支管理的目的就是减少现金周转期。

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

其中：

存货周转期=平均存货/每天的销货成本

应收账款周转期=平均应收账款/每天的销货收入

应付账款周转期=平均应付账款/每天的购货成本

减少现金周转期的措施：

(1)减少存货周转期

(2)减少应收账款周转期

(3)延长应付账款周转期

(二)收款管理(尽早收款)

收款浮动期：从支付开始到企业收到资金的时间间隔。

收款浮动期是指从支付开始到企业收到资金的时间间隔。收款浮动期主要是纸基支付工具导致的，有三种类型：邮寄浮动期、处理浮动期和结算浮动期三种类型。

(三)付款管理(合理推迟付款)

现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。当然，这种延缓必须是合理合法的。

主要包括以下方法：①使用现金浮游量;②推迟应付款的支付;③汇票代替支票;④改进员工工资支付模式;⑤透支(透支的限额，由银行和企业共同商定);⑥争取现金流出与现金流入同步;⑦使用零余额账户。

现金浮游量是指由于企业提高收款效率和延长付款时间所产生的企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。

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