13[答案] BCD
[解析] 销售商品取得收入不交纳营业税。
三、判断题
1[答案] 错
[解析] “长期借款”科目的期末账面余额不仅反映企业尚未支付的各种长期借款的本金，还可能有“利息调整”“应计利息”。
2[答案] 错
[解析] 对外销售的应税矿产品应缴纳的资源税计入“营业税金及附加”科目，自产自用应税矿产品应该缴纳的资源税应计入“生产成本”或“制造费用”科目中。
3[答案] 错
[解析] 预提的利息通过“应付利息”科目核算。
4[答案] 对
[该题针对“管理费用”知识点进行考核]
5[答案] 错
[解析] 实际交纳房产税时，应通过“应交税费—应交房产税”核算。
[该题针对“应交税费”知识点进行考核]
6[答案] 错
[解析] 解除劳务关系给予职工的补偿应该通过“应付职工薪酬”进行核算。
7[答案] 对
8[答案] 错
[解析]
企业向股东宣告的现金股利，应将其转入流动负债。
[该题针对“现金股利”知识点进行考核]
9[答案] 对
10[答案] 错
[解析] 企业自产自用应税消费品也应按规定交纳消费税。
11[答案] 错
[解析] 属于购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的，应直接计入购入货物及接受劳务的成本。
四、计算题
1[答案] (1)借：库存商品 300000
应交税费—应交增值税(进项税额) 51000
贷：银行存款 351000
(2)借：银行存款 702000
贷：主营业务收入 600000
应交税费—应交增值税(销项税额) 102000(600000×17%)
借：营业税金及附加 60000
贷：应交税费—应交消费税 60000(600000×10%)
(3)当月应交城建税=[(102000-51000)+60000]×7%=7770(元)
当月应交教育费附加=[(102000-51000)+60000]×3%=3330(元)
借：营业税金及附加 11100
贷：应交税费—应交城建税 7770
—应交教育费附加 3330
[该题针对“应交税费”知识点进行考核]
2[答案] (1)委托方收回加工材料后用于继续生产应税消费品
①发出委托加工材料时：
借：委托加工物资 60
贷：原材料 60
②支付加工费用和消费税款：
借：委托加工物资 16
应交税费—应交消费税 6
贷：银行存款 22
③收回委托加工物资：
借：原材料 76
贷：委托加工物资 76
(2)委托方收回加工后的材料直接用于销售
①发出委托材料时：
借：委托加工物资 60
贷：原材料 60
②支付加工费用和消费税款时：
借：委托加工物资 22
贷：银行存款 22
③收回委托加工物资：
借：原材料 82
贷：委托加工物资 82
[该题针对“委托加工物资”知识点进行考核]
3[答案] (1)长期借款业务有关的会计分录：
2008年1月1日取得借款
借：银行存款 800000
贷：长期借款—本金 800000
6月30日应计提上半年利息=800000×10%÷2=40000(元)
借：在建工程 40000
贷：应付利息 40000
12月31日计提下半年利息：
借：在建工程 40000
贷：应付利息 40000
(2)发行债券业务有关会计分录：
2008年4月1日收到发行债券价款：
借：银行存款 1000000
贷：应付债券—面值 1000000
12月31日应计提债券利息=1000000×8%÷12×9=60000(元)
借：在建工程 60000
贷：应付债券—应计利息 60000
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