中级会计师

二、多项选择题

1.依据企业所得税相关规定，下列各项中税法不准予税前一次扣除的是( )。

A.纳税人销售货物给购货方的回扣

B.建设期企业发生的借款费用

C.企业以融资租赁的方式租入资产发生的租金

D.企业按照规定计算的固定资产的折旧

2.下列财务决策中，需要考虑税收因素影响的有( )。

A.筹资决策

B.投资决策

C.生产经营决策

D.利润分配决策

3.企业税务管理必须遵循的原则有( )。

A.合法性原则

B.服从税务管理总体目标原则

C.成本效益原则

D.事后筹划原则

4.企业涉税业务的税务管理包括( )。

A.企业营销税务管理

B.企业纳税实务管理

C.企业投资税务管理

D.企业薪酬福利税务管理

5.企业在不能及时收到货款的情况下，采用下列方式，可以达到延缓纳税的作用的有( )。

A.委托代销 B.委托收款 C.托收承付 D.分期收款

6.下列属于税务风险管理体系构成内容的有( )。

A.税务风险管理环境

B.税务风险管理组织

C.税务风险应对策略和内部控制

D.税务风险管理的监督与改进

7.企业的下列行为中，可以抵扣进项税额的有( )。

A.从小规模纳税人购入货物，未取得增值税专用发票

B.从一般纳税人企业购入货物，取得了增值税专用发票

C.购进免税产品支付的运费

D.购进应税产品支付的运费

8.根据我国现行企业会计准则的规定，存货可以采用的计价方法包括( )。

A.先进先出法 B.加权平均法 C.个别计价法 D.后进先出法

9.以下企业筹资方式中，成本可以在税前扣除的有( )。

A.银行借款 B.发行股票 C.发行债券 D.发行优先股

10.某企业2003年度发生年度亏损150万元，假设该企业2003～2008年度应纳税所得额如下表所示：

则根据企业所得税税法规定，下列所得可以全部用来弥补2003年度亏损的有( )。

A.2004年20万元 B.2005年10万元

C.2008年10万元 D.2009年20万元

11.税务管理作为企业理财的一个重要领域，其目的不包括( )。

A.使缴纳所得税费用最低

B.使企业价值最大化

C.使社会效益最大化

D.使企业利润最大化

12.乙百货商店销售一台热水器，价格为4500元，并上门安装，上门安装需另加安装费500元。下列说法不正确的是( )。

A.销售热水器的收入和安装费一并缴纳营业税

B.销售热水器的收入和安装费一并缴纳增值税

C.销售热水器的收入缴纳增值税，安装费缴纳营业税

D.销售热水器的收入缴纳增值税，安装费既不缴纳营业税也不缴纳增值税

13.我国企业所得税法规定，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除，具体方法为( )。

A.未形成无形资产的直接计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的100%加计扣除

B.未形成无形资产的计入当期损益，在按照规定据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50%加计扣除

C.形成无形资产的，按照无形资产成本的150%进行摊销

D.形成无形资产的，按照无形资产成本的100%进行摊销

14.一般来说，以下促销方式中，发生的支出或减少的收入能够起到降低税负作用的有( )。

A.折扣销售 B.赠送现金 C.赠送商品 D.提供保修

15.以下关于直接投资的税务管理说法正确的有( )。

A.对于创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

B.投资者进行投资决策时，需要对投资地点的税收待遇进行考虑，充分利用优惠政策

C.企业设立的分支机构如果具有法人资格，则独立申报企业所得税

D.税法规定，对于国家重点扶持的高薪技术企业，按15%的税率征收企业所得税

三、判断题

1.税务风险是指企业涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定而遭受法律制裁、财务损失或声誉损害的可能性。( )

2.企业税务管理是企业对其涉税业务所实施的管理行为。( )

3.让利促销是商业企业在零售环节常用的销售策略，对企业来讲，不同促销方式的税收负担最小的就应该是商家的首选。( )

4.对于债券发行如果不是平价发行，折溢价摊销方式的选择，对税收筹划无较大影响。( )

5.企业间拆借资金在利息计算及资金回收方面要遵循国家的有关规定，税收筹划空间较小。( )

6.对于公司制企业，在特定税收条件下，利用留存收益筹资是一种减少投资者税负的手段。( )

7.租赁可以分为两类：融资租赁和经营租赁，只有融资租赁有使企业减轻税负的作用。( )

8.企业债券的付息方式有定期还本付息和分期付息两种方式，企业应优先选择定期还本付息方式。( )

9.虽然企业纳税是由政府制定法律加以规定的，但是仍存在风险因素。( )

10.某大型企业集团，母公司(独立法人)为其多个子公司提供综合管理服务，2008年母公司以上交“管理费”的形式向子公司收取费用，子公司凭借支付给母公司管理费的相关证明，经当地主管税务征收机关审核后可于当年交纳企业所得税税前扣除。( )

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（责任编辑：xll）