会计硕士

二、业务题：

1、借入时：

借： 银行存款 500000

贷：短期借款 500000

月末计息：

借：财务费用 2500

贷：预提费用 2500

到期还本付息：

借：短期借款 500000

预提费用 5000

财务费用 2500

贷：银行存款 507500

2、(1)借：原材料 10000

应交税费-应交增值税(进项税额)　1700

贷：应付账款　　　　　　　　　　　11700

借：应付账款　　　　　11700

贷：营业外收入　　　　11700

(2)借：银行存款　　30000

贷：预收账款　30000

(3)借：原材料　　　　10000000

应交税费-应交增值税(进项税额)　170000

贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　11170000

(4)借：原材料　　391 500

应交税费-应交增值税(进项税额)　58500

贷：银行存款　　450 000

(5)借：原材料　　530000

贷：应付票据　　530000

(6)借：银行存款　250000

贷：其他应收款　　250000

(7)借：在建工程　　5850000

贷：原材料　　　5000000

应交税费-应交增值税(进项税额转出)　850000

(8)借：固定资产　　1638000

贷：银行存款　　　1638000

(9)借：应付票据　　40000

贷：短期借款　　　40000

(10)借：银行存款　　150000

贷：无形资产-商标权　　75000

应交税费-应交营业税　7500

营业外收入 67 500

(11)借：应收账款　60500000

贷：主营业务收入　5000000

应交税费-应交增值税(销项税额)　1050000

(12)借：银行存款　　　　117000

贷：主营业务收入　　　100000

应交税费-应交增值税(销项税额)　17000

(13)借：固定资产清理　　200000

贷：固定资产　　　　　200000

借：银行存款　200000

贷：固定资产清理　200000

(14)借：应交税费-应交增值税(已交税金)　9800000

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　9800000

(15)结转本月应交增值税余额=1700+170000+58500-850000-1050000-17000+9800000=8113200

借:应交税费―未交增值税 8113200

贷:应交税费―应交增值税(转出多交增值税) 8113200

3、总价法：

借：原材料　　30000

应交税费-应交增值税(进项税额)　5100

贷：应付账款　　35100

7.18支付

借：应付账款　35100

贷：银行存款　　29100

财务费用　　　6000

8.8支付

借：应付账款　35100

贷：银行存款　　35100

净价法：

借：原材料　　24000

应交税费-应交增值税(进项税额)　5100

贷：应付账款　　　　　　　　　　　29100

7.18支付

借：应付账款　　　29100

贷：银行存款　　　29100

8.8支付

借：应付账款　29100

财务费用　　6000

贷：银行存款　35100

4、借：应付职工薪酬　　90000

贷：银行存款　　　85000

其他应收款-应收房租　　　3000

-应收水电费　　　1000

应交税费-应交个人所得税　　　　　1000

借：生产成本　　　30000

制造费用　　　20000

管理费用　　　20000

销售费用　　　10000

应付职工薪酬-职工福利费　　5000

在建工程　　　　　　　　　　5000

贷：应付职工薪酬-工资　　　　90000

借：生产成本　　　4200

制造费用　　　2800

管理费用　　　3500

销售费用　　　1400

在建工程　　　　700

贷：应付职工薪酬-职工福利费　　12600

借：管理费用　　　　3150

贷：应付职工薪酬-工会经费　　1800

-职工教育经费　　1350

5、(1)由于存在可行权条件，授予日2005.1.1不进行会计处理，等待期为2005年初至2007年末

(2)等待期中，2005年末

借：管理费用　68000

贷：其他应付款　　68000

(3)2006年末

借：管理费用　72000

贷：其他应付款　　72000

(4)2007年末，行权日

借：管理费用　76000

贷：其他应付款　　76000

实际支付奖励时

借：其他应付款　　216000

贷：银行存款　　　　216000

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