会计硕士

二、业务题：

1、(1)购入各种物资

借：工程物资 3530000

贷：银行存款　　　　　　　　3530000

(2)领用工程物资

借：在建工程-生产车间 2060000

贷：工程物资 2060000

(3)应付施工人员工资

借：在建工程-生产车间 360000

贷：应付职工薪酬　　　　　 　　　　　360000

(4)工程物资盘盈

借：工程物资 20000

贷：在建工程　　　　　　　　　　20000

(5)购入安装设备

借：在建工程 2340000

贷：银行存款　　　　　　　　2340000

借：固定资产 2340000

贷：在建工程 　　　2340000

(6)领用材料

借：在建工程-生产车间 50000

贷：工程物资　　　　　　50000

(7)工程完工交付使用

借：固定资产-生产车间　　　　　2 450 000

贷：在建工程-生产车间 2 450 000

(8)借：原材料 1 273 504.27

应交税费――应交增值税(进项税额) 216 495.73

贷：工程物资 1 490 000

2、(1)购入设备时

借：在建工程 70200

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　70200

发生安装费用

借：在建工程 2000

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　2000

交付使用

借：固定资产　　　　　　　72200

贷：在建工程 72200

(2)A机器应分摊的费用比例　　100000/(100000+240000+300000)=100000/640000=5/32

B机器应分摊的费用比例　　　240000/640000=3/8

C机器应分摊的费用比例　　　300000/640000=15/32

借：固定资产-A　　　　　　　165468.75

-B 397125

-C　　　　　　　　496406.25

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　1059000

(3)借：在建工程 800000

贷：银行存款　　　　　　　　　　　800000

应予资本化的借款

借：在建工程 20000

贷：应付利息　　　　　　　　　　　　20000

借：固定资产　　　　　　　820 000

贷：在建工程 820 000

(4)借：固定资产　　　　　　　25000

贷：实收资本 25000

(5)借：固定资产　　　　　　390 000

长期股权投资减值准备　　　5 000

银行存款　　　　　　　　　5 000

贷：长期股权投资　　　　　400 000

(6)借：在建工程 60000

贷：银行存款　　　　　　　　　60000

借：固定资产　　　　　　　60000

贷：在建工程 60000

(7)以固定资产进行债务重组

借：固定资产清理 180000

累计折旧 50000

固定资产减值准备 20000

贷：固定资产　　　　　　250000

借：应付账款　　　30000

贷：固定资产清理　　20000

营业外收入　　　10000

借：固定资产清理 20000

贷：营业外收入　　　 20000

3、借：待处理财产损益-待处理固定资产损益　　12000

累计折旧 8000

贷：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　20000

借：营业外支出-固定资产盘亏　　　　　　　　　　12000

贷：待处理财产损益-待处理固定资产损益　　　　　12000

借：固定资产 8000

贷：以前年度损益调整　　　　　8000

4、(1)直线法：

(1-5%)/5=0.19

每一年折旧额为　20000)*0.19=38000

(2)双倍余额递减法：

年折旧率=2/5=0.4

第一年200000*0.4=80000

第二年(200000-80000)*0.4=48000

第三年(200000-80000-48000)*0.4=28800

第四年(200000-80000-48000-28800-10000)/2=16600

第五年(200000-80000-48000-28800-10000)/2=16600

净残值为200000*5%=10000

(3)年数总和法：

第一年200000*(1-5%)*5/15=63333.33

第二年200000*(1-5%)*4/15=50666.67

第三年200000*(1-5%)*3/15=38000

第四年200000*(1-5%)*2/15=25333.33

第五年200000*(1-5%)*1/15=12666.67

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