注册会计师

2009年内蒙古注册会计师协会在中国注册会计师协会和内蒙古自治区财政厅的正确领导和关怀下，以深入学习实践科学发展观为契机，继续围绕诚信建设这条主线，认真学习党的十七大、十七届四中全会精神，进一步解放思想、与时俱进、开拓创新。结合协会工作实际情况，求真务实，扎实进取，规范注册会计师执业行为，积极引导会计师事务所强化内部治理和做精做专，提高注册会计师队伍素质等方面取得了一定的成绩。

 

一、2009年工作总结
（一）召开第四届常务理事会第五次会议。
为推动注册会计师行业诚信建设，根据自治区注册会计师协会章程规定，协会于4月13日，召开了第四届常务理事会第五次会议。会上，听取并讨论了内蒙古注册会计师协会2008年工作总结和2009年工作安排的报告。并针对目前行业管理和发展中存在的薄弱环节和不适应等方面的问题进行了深入探讨，针对会计师事务所生存压力增大，品牌竞争力较弱，行业内竞争激烈，注册会计师的执业质量和职业道德水平有待于进一步提高等问题，明确了2009年协会工作的方向。第一认清形势，抓住机遇，推动全行业可持续发展。第二、加强沟通，积极配合，规范会计师事务所管理。第三、加强行业诚信建设，提升社会公信力。第四、要以事务所做大做强为目标，深入剖析事务所做大做强存在的难点和问题，促进事务所又好又快发展。第五、按照中注协提出的行业人才培养“三十条”，继续抓好行业人才队伍建设。
（二）加强诚信建设，做好行业监管工作。
1、精心组织会计师事务所执业质量检查工作。2009年是新的检查周期开始的第一年，根据中注协《关于开展2009年会计师事务所执业质量检查工作的通知》要求，结合自治区实际情况，协会于5底制定了《内蒙古注册会计师协会2009年会计师事务所执业质量检查工作计划》，同时向被检查事务所下发了2009年执业质量检查通知，确定了2009年度检查对象、检查内容、检查方法和时间安排。检查对象按地域检查原则以包头、赤峰地区事务所为主；检查的主要内容包括事务所和注册会计师执业质量情况、事务所内部质量控制情况、事务所和执业人员职业道德情况三个方面。
2、探索新的检查手段与检查方法，采取异地互查的检查方式进行检查。今年的检查对象以包头、赤峰地区事务所为主，检查人员抽调采用推荐与指定相结合的方式，直接从参加以前年度检查的检查人员中指定一部分责任心强、专业水平较高的人员作为骨干检查人员，另一部分则由相关分会推荐，经过认真审查，严格筛选，协会从包头、赤峰地区各抽调4名检查人员。在进行实地检查前分别对两组检查人员进行了培训，具体讲解了中注协《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》、检查工作底稿的编制和要求等内容，统一了检查标准，明确了检查指导思想、目的、原则、内容、方法和要求，为顺利完成检查工作打下了良好的基础。检查组由分会秘书长带队对两地进行互查，各检查组配备了一名由分会办公室主任担任的联络员，在检查工作中使协会与检查组、被检查事务所之间形成了有效地联络、协调和监督，取得了较好的效果。
3、扎实开展实地检查工作。2009年是新的检查周期开始的第一年，按照中注协的统一安排并结合自治区实际情况，6月13日至7月19日，10月11日至11月5日两个检查组分两个阶段严格按照检查程序和检查纪律对包头地区和赤峰地区的39家会计师事务所进行了执业质量检查，其中包头23家，赤峰16家。2009年共抽查业务报告1196份，其中审计报告545份，验资报告651份。
4、严格处罚，确保质量。本着“严密组织、严格检查、严肃处理”的原则，针对检查中发现的问题，按照《会计师事务所执业质量检查制度》和《中国注册会计师协会惩戒工作暂行办法》的有关规定，经自治区注册会计师协会惩戒委员会表决通过，对存在问题较多及性质较为严重的16家会计师事务所、33名注册会计师给予了行业惩戒。其中：对内部管理比较混乱、存在问题比较严重的7家事务所及24名注册会计师予以通报批评；对检查中发现问题较多但性质较轻的9家事务所及9名注册会计师予以训诫。
5、协会针对社会上个别金融部门对注册会计师行业的意见，组织呼市地区部分会计师事务所进行座谈。与会所长详细介绍了承做银行业务的有关情况，一致认为，行业内存在的问题既有自身的原因，也有外界的因素。协会将进一步摸清情况，向有关部门反映本行业的实际情况，有针对性的在行业内部开展执业风险教育，规范执业行为，加大行业执业质量监管力度，主动与有关部门沟通和协作，促进全区注册会计师行业健康发展。
6、为了进一步了解注册会计师行业开展自律管理和执业监管的现状、存在的困难和改进的建议，充分发挥中介组织和中介机构在社会主义市场经济建设中的作用，根据中央纪委、财政部党组的统一要求，中注协下发了《中国注册会计师协会关于开展行业自律与执业监管课题调研活动的通知》，协会按照通知的要求，采取多种形式对全区206家会计师事务所开展了调研活动。为确保调研活动的顺利开展，协会秘书处成立了调研组。在呼和浩特市、包头市、赤峰市、呼伦贝尔市、鄂尔多斯市等五个地区选取了21家会计师事务所作为重点调研对象，占全区会计师事务所总数的11%.此次调研活动协会采取召开执业机构座谈会、问卷调查、实地征求意见等形式，调研组通过座谈会的方式了解了各调研单位对行业自律与执业监管的意见和建议，通过对实地调查掌握的情况和各事务所报来的问卷进行综合分析，研究，最后将协会行业自律与执业监管情况、行业自律管理中的困难、问题和建议、事务所行业自律与执业监管情况等方面情况写出了调研报告，按时上报中注协。
（三）认真做好注册会计师年检工作。
1、根据《中华人民共和国注册会计师法》和中注协《注册会计师任职资格检查办法》的规定要求，协会下发了《内蒙古自治区注册会计师协会关于2008年度注册会计师任职资格年检的通知》。于2009年2月初对全区注册会计师进行2008年度任职资格检查，对全区上报的年检材料进行了严格审核。年检过程中，对事务所上报的材料和执业证书，协会尽力缩短审查周期，在保证审核质量的前提下努力为事务所提供快捷、优质的服务。
2009年协会对截至2008年12月31日在全区200家会计师事务所的1308名注册会计师执业资格进行了年度检查。年检合格的注册会计师为1280名。年检合格人员在《内蒙古注册会计师》年检专刊上公示。对不符合规定的28名注册会计师的任职资格根据《中华人民共和国注册会计师法》第十三条和《注册会计师管理办法》第十六条、十九条规定给予撤销。
2、根据《注册会计师注册管理办法》，批准95名申请注册人员转为注册会计师。为45人办理了转会、转所手续；6名考试合格者转入非执业会员。截至目前，我区有会计师事务所216家；注册会计师执业会员1354名；非执业会员1002名。
3、协会结合本地的实际情况，将每年一度的注册会计师任职资格检查和实地重点抽查相结合。2009年协会对呼伦贝尔地区的20家会计师事务所、呼市地区的28家事务所进行了全面检查。对兼职、挂职的注册会计师，根据行业的相关规定，协会研究决定撤销了4人的职业资格，并在全行业予以通报。严格的要求，规范的管理，进一步净化了执业队伍，促进了行业健康发展。
4、严格审查申报，实行科学管理。按照中华人民共和国财政部令（第24号）《会计师事务所审批和监督暂行办法》的有关要求，协会严格审查申报材料，严把新设立事务所发起人、合伙人的执业年限、年龄等相关条件的关口，2009年会同财政厅会计处审查审批新设立会计师事务所11家。
（四）精心组织2009年度注册会计师全国统一考试工作。
在财政部和财政厅注册会计师考试委员会的领导下，内蒙古自治区注册会计师考试委员会办公室（以下简称：自治区考办）本着“严格要求、严密组织、严明纪律、严肃处理”的考试组织原则，精心组织了2009年度全区注册会计师全国统一考试工作，较圆满地完成了各项考试组织工作。
1、2009年年初我区成立了财政厅注册会计师考试委员会，由财政厅分管领导任考试委员会主任；各盟市财政局也相继成立了由主管领导任主任的注册会计师考试委员会，下设办公室。在2009年4月和9月，自治区考办召开了两次考试工作会议，会上传达了中注协两次考试工作会议精神；学习研讨了《注册会计师全国统一考试考务规则》、《注册会计师全国统一考试违规处理办法》（财政部令40号）、《关于做好2009年度注册会计师全国统一考试试卷保密安全及考试违规行为防范工作的通知》财考办［2009］95号等文件；对考试组织实施过程中的重点问题进行了讲解和讨论；布置了全区各项考试工作；对2008年度各盟市考试工作进行了总结表彰；与各盟市考办签订“考试工作责任书”。会议要求，2009年度的注册会计师考试工作必须抓好考试纪律、试卷保密、考务人员选配和培训工作；在进行违规处理时要履行告知程序，并印制了制式的《注册会计师全国统一考试违规处理告知书》、《内蒙古自治区注册会计师协会关于对XX考生2009年度注册会计师全国统一考试违规行为处理决定书》及《注册会计师全国统一考试暂押、退还物品清单》，并制定了相关的处理程序，统一下发各盟市，要求各盟市统一执行。在领取准考证时，自治区考办印制了《告示》、《考生须知》，将领取准考证、及考试期间须告知考生的事项公示，要求各盟市考办必须张贴《告示》，和《考生须知》；要求有条件的盟市配备手机干扰器。在两次会议上财政厅分管领导都对考试工作做了重要讲话，要求各盟市财政局领导必须对考试工作重视起来，考办的同志们要按照各项规章制度办理各项事务，秉承科学、规范的理念，按照“严格要求、严密组织、严明纪律、严肃处理”的考试组织原则，把全区的注册会计师考试工作搞的更好。
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