中级审计师

9、现金支出的程序中包括的内容有( )。

A.支付结算

B.支付申请

C.支付复核

D.支付审批

E.办理支付

10、货币现金的内部控制制度包括的内容有( )。

A.不相容岗位相分离

B.定期轮岗

C.现金支出的授权批准制度

D.现金收回程序

E.现金和银行存款的日常管理及清查制度

11、关于筹资组合策略中，以下分类正确的有( )。

A.适中型融资政策

B.配合型融资政策

C.激进型融资政策

D.冒险型融资政策

E.稳健型融资政策

答案部分

一、单项选择题

1、【正确答案】：C

【答案解析】：实际可供使用的借款=1000×(1-10%-6%)，实际支付的年利息=1000×6%，所以，实际利率=1000×6%/[1000×(1-10%-6%)]=6%/(1-10%-6%)×100%=7.14%。

2、【正确答案】：C

【答案解析】：该企业应收账款平均收账期=10×20%+30×80%=26(天)，所以，应收账款机会成本=1080000/360×26×50%×10%=3900(元)。

3、【正确答案】：C

【答案解析】：全年相关储存总成本=C×Q/2，

4、【正确答案】：D

【答案解析】：银行利率不属于典型的信用条件，所以选项D不正确。

5、【正确答案】：B

【答案解析】：经济订货批量(Q)=(2×3600×50/1)^(1/2)=600(千克)，全年相关总成本(T)=3600/600×50+600/2×1=600(元)。

6、【正确答案】：B

【答案解析】：结算中心又称为内部银行，是集团公司实现资金集中控制的最主要方式

7、【正确答案】：D

【答案解析】：以上是对预算内支出所设置的管理模式。

8、【正确答案】：C

【答案解析】：属于现金内容的项目，包括企业的库存现金、各种形式的银行存款和银行本票、银行汇票，所以选项C是不正确的。

9、【正确答案】：B

【答案解析】：为了满足永久性资产的长期资本需要，企业必然要在临时性负债到期后重新举债或申请债务展期，这样企业便会更为经常地举债和还债，从而加大筹资困难和风险，还可能面临由于短期负债利率的变动而增加企业资本成本的风险。所以激进型融资政策是一种收益性和风险性均较高的营运资本融资政策。

10、【正确答案】：B

【答案解析】：以上描述属于保守的资产组合策略，利用增加额外的储备量来降低企业的风险。

11、【正确答案】：A

二、多项选择题

1、【正确答案】：BE

【答案解析】：根据规定，必须是在中华人民共和国境内依法设立的企业法人，所以选项A不正确;近三年没有违法和重大违规行为和近三年发行的融资券没有延迟支付本息的情形，所以选项CD不正确。

2、【正确答案】：AD

【答案解析】：短期融资券筹资的优点有：(1)短期融资券的成本较低;(2)短期融资券的筹资金额较大。选项E属于短期融资券的缺点，

3、【正确答案】：BCDE

【答案解析】：贴现息不属于商业信用筹资量决定的因素。

4、【正确答案】：ABC

【答案解析】：房屋建筑物和国有土地使用权是属于抵押借款所包括的内容，所以选项DE不正确，

5、【正确答案】：ABE

【答案解析】：进货费用又称订货成本，是指为订购材料、商品而发生的成本，如与材料采购有关的办公费、差旅费、邮资、电报电话费、运输费、检验费等。仓库折旧费属于储存成本。

6、【正确答案】：ACDE

【答案解析】：应收账款的管理成本主要包括：调查顾客信用情况的费用;收集各种信息的费用;账簿的记录费用;收账费用和其他费用。现金折扣是为了使企业扩大销售而产生的费用，不属于应收账款管理成本主要包括的内容。

7、【正确答案】：BCDE

8、【正确答案】：ABCE

【答案解析】：选项D属于财务公司的主要职责，

9、【正确答案】：BCDE

【答案解析】：现金支出程序中包括四个内容：支付申请、支付审批、支付复核以及办理支付。

10、【正确答案】：ABCE

【答案解析】：货币现金内部控制制度包括的内容有：不相容岗位相分离;定期轮岗;现金支出的授权批准制度;现金支出程序;现金和银行存款的日常管理及清查制度;票据

（责任编辑：中大编辑）