中级审计师

为了帮助考生系统的复习审计师考试，全面的了解2011年审计师考试的相关重点，小编特编辑汇总了2011年审计师考试辅导资料，希望对您参加本次考试有所帮助！！

2011年审计师考试辅导资料：税法讲义

第五节 企业所得税

三、应纳税所得额的计算

（一）应纳税所得额的计算公式

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

（二）收入总额

收入总额是指企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。具体内容包括以下几项：①销售货物收入；②提供劳务收入；③转让财产收入；④股息、红利等权益性投资收益；⑤利息收入；⑥租金收入；⑦特许权使用费收入；⑧接受捐赠收入；⑨其他收入。

（三）不征税收入

下列收入为不征税收入：①财政拨款；②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；③国务院规定的其他不征税收入。

【示例】

1.下列选项中，属于不征税收入的是（ ）

A.股息、红利等权益性投资收益 B.接受捐赠收入

C.财政拨款 D.特许权使用费收入

【答案】C

（四）免税收入

我国《企业所得税法》第26条规定了企业的免税收入（具体项目见税收优惠内容）。

【示例】

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有（ ）。

A.出租固定资产收入 B.到期国债利息收入

C.转让无形资产收入 D.转让股票的净收益

【答案】ACD

【解析】选项ACD的依据为企业所得税法第6条。该法第26条规定：企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。故排除B选项。

相关文章：

2011年审计师考试辅导资料：税法讲义汇总2

2011年审计师考试辅导资料：税法讲义汇总

编辑推荐:

2011年审计师考试辅导用书

2011年审计师考试模拟试题

2011年审计师考试最新考试动态

2011年审计师考试网络课堂 免费试听

（责任编辑：）

共2页,当前第1页  第一页  前一页  下一页