中级审计师

单项选择题

1、下列有关内部控制测评的说法中，错误的是：

A、高控制风险表明内部控制健全且执行情况良好，此时可以相应减少实质性审查的数量和范围

B、如果是低控制风险，此时可以较多地依赖、利用内部控制

C、如果是中等控制风险，此时审计人员应有保留的信赖企业的内部控制

D、如果审计人员决定不依赖某项内部控制，可以对审计事项直接进行实质性审查

2、确定内部控制测试的抽查范围时，可选择的方法是：

A、实地观察法

B、证据检查法

C、经验估计法

D、重复执行法

3、下列各项中，不属于内部控制调查方法的是：

A、查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件

B、询问被审计单位的管理人员和其他相关人员

C、检查内部控制过程中生成的文件和记录

D、审查财务报表项目余额

4、下列各项中，不属于控制活动的是：

A、信息与沟通

B、实物控制

C、独立检查

D、职责分工控制

5、重大的资产购置必须经过特别准许方可执行，属于控制活动中的：

A、职责分工控制

B、实物控制

C、凭证与记录控制

D、业务授权控制

6、下列选项中，内部审计属于内部控制中的：

A、风险评估

B、对控制的监督

C、控制活动

D、信息与沟通

7、下列各项中，属于控制活动的是：

A、员工的素质

B、独立检查

C、组织结构

D、外部影响

8、企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，属于内部控制要素中的：

A、控制环境

B、风险评估

C、控制活动

D、对控制的监督

9、下列内部控制措施中，属于察觉式控制的有：

A、授权审批控制

B、原材料消耗定额控制

C、职责分工控制

D、固定资产盘点控制

10、下列不属于按控制的目的对内部控制进行分类的是：

A、经营决策控制

B、财产物资控制

C、会计信息控制

D、预防式控制

11、下列内部控制措施中，属于财产物资控制的是：

A、计划控制

B、质量控制

C、材料的验收和领用制度

D、会计凭证的复核制度

12、财产清查盘点制度属于控制活动中的：

A、业务授权控制

B、职责分工控制

C、凭证记录控制

D、实物控制

答案

1、

【正确答案】 A

【答案解析】 高控制风险表明内部控制设置不健全，或虽设计了良好的内部控制，但未予有效执行，此时应实施较为详细的实质性审查。

【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 C

【答案解析】 确定内部控制测试的抽查范围时，可选择统计抽样法和经验估计法。经验估计法，即凭经验按业务活动执行的次数多少来估计应该抽查的业务量。

【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项D属于实质性测试。

【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 A

【答案解析】 控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。

【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 D

【答案解析】 业务授权控制的目的在于保证每一笔业务必须经过授权才能产生。

【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 B

【答案解析】 内部控制中监督的内容包括适当及时地评估内部控制的设置和执行情况，以及采取必要的纠正措施。对许多企业来说，内部审计部门在有效监督方面的作用是非常关键的。

【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 B

【答案解析】 控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。

【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

8、

【正确答案】 B

【答案解析】 风险评估是指企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

9、

【正确答案】 D

【答案解析】 选项ABC均属于预防式控制。

【该题针对“内部控制概述”知识点进行考核】

10、

【正确答案】 D

【答案解析】 按控制的目的，可以分为财产物资控制、会计信息控制和经营决策控制。

【该题针对“内部控制概述”知识点进行考核】

11、

【正确答案】 C

【答案解析】 选项AB属于经营决策控制，选项D属于会计信息控制。

【该题针对“内部控制概述”知识点进行考核】

12、

【正确答案】 D

【答案解析】 实物控制包括实物的防护措施和人员的防护措施，人员的防护措施包括建立财产物资的专人负责保管制度，实行定期或不定期的财产清查盘点制度，加强企业护卫人员的巡视等。

【该题针对“内部控制概述”知识点进行考核】

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