中级审计师

第一部分

第十二章 审计管理

知识点九：审计风险的控制方法

审计风险管理的目的在于控制审计风险，而控制审计风险关键在于采取一些行之有效的控制方法。

(一)自我保护法

(二)风险回避法

(三)风险转移法

(四)风险承受法

(一)自我保护法

对于可以控制的审计风险，审计人员应尽量采取必要的措施加以防范。

主要做法有：

1.提高审计人员的业务水平

2.遵守审计准则

3.深入了解被审计单位的基本情况和财务状况

4.签订业务约定书，取得管理当局说明书

5.保持审计的独立性

6.加强审计质量控制

(二)风险回避法

审计人员应尽量回避风险大而自身又无法加以控制的审计项目。如会计账目混乱、内部控制系统薄弱、管理人员缺乏正直的品格等。

(三)风险转移法

审计人员尽量分解引发风险的责任，将审计机构、被审计单位、其他相关单位应负的责任划分清楚。

(四)风险承受法

对于不可控的审计风险，审计人员应提高风险承受能力。比如建立风险基金制度，办理职业保险。

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