初级审计师

一、单项选择题

1、企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，属于内部控制要素中的：

A、控制环境

B、风险评估

C、控制活动

D、信息与沟通

【正确答案】 C

【答案解析】 控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

2、内部控制要素中，是实施内部控制的基础为：

【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

5、下列各项中，不属于内部控制中控制环境要素的是：

A、管理当局的观念和经营风格

B、责权配置

C、信息与沟通

D、人力资源制度

【正确答案】 C

【答案解析】 内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和对控制的监督五个要素。信息与沟通同属于内部控制要素。

【该题针对“内部控制要素”知识点进行考核】

6、促使审计工作从详细审计发展成为以测试内部控制为基础的抽样审计的是：

A、内部控制的产生和发展

B、审计行业的发展

C、审计抽样的出现

D、审计环境的变化

【正确答案】 A

【答案解析】 内部控制是管理现代化的必然产物，它的产生和发展，促使审计人员从详细审计发展成为以测评内部控制为基础的抽样审计。

【该题针对“内部控制概述”知识点进行考核】

7、下列有关内部控制测评的说法中，错误的是：

A、高控制风险表明内部控制健全且执行情况良好，此时可以相应减少实质性审查的数量和范围

B、如果是低控制风险，此时可以较多地依赖、利用内部控制

C、如果是中等控制风险，此时审计人员应有保留的信赖企业的内部控制

D、如果审计人员决定不依赖某项内部控制，可以对审计事项直接进行实质性审查

【正确答案】 A

【答案解析】 高控制风险表明内部控制设置不健全，或虽设计了良好的内部控制，但未予有效执行，此时应实施较为详细的实质性审查。

【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

8、下列不属于确定实质性审查重点领域应考虑的领域是：

A、缺少内部控制的重要业务领域

B、内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域

C、内部控制没有发挥作用的领域

D、内部控制能够防止重大错报

【正确答案】 D

【答案解析】 这个知识点考查的是内部控制测评结果的利用。选项ABC属于实质性审查时应重点考虑的领域。

【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

9、经过对内部控制初步评价，如果认为内部控制设计不合理，决定不依赖某项内部控制的，审计人员可以：

A、转入内部控制测试阶段

B、提高控制风险评估水平

C、提高固有风险评估水平

D、直接进行实质性审查

【正确答案】 D

【答案解析】 审计人员决定不依赖某项内部控制的，可以对审计事项直接进行实质性审查。

【该题针对“内部控制测评”知识点进行考核】

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