中级审计师

金融机构——专门从事各种金融活动的组织，是金融市场不可缺少的中介主体。

(一)金融机构体系的一般构成

1.中央银行

中央银行是一个国家的金融管理机构，是现代各国金融系统的核心，具有特殊的地位和功能。

中央银行的主要职能：

垄断货币发行、为政府提供金融服务、为商业银行和其他金融机构充当最后贷款人以及管理国家金融，即发行的银行、银行的银行、政府的银行。

2.商业银行

商业银行――以盈利为目的，直接面向社会企业、单位和个人，以经营存放款和汇兑为主要业务的信用机构。

商业银行的主要特点：

以吸收社会公众存款为其主要资金来源，以发放贷款为主要资金运用。

3.专业银行

专业银行――专门经营某种特定范围的金融业务和提供专门性金融服务的银行。

它是在商业银行的基础上，逐渐形成和建立起来的专业化金融机构。专业银行的出现，是社会分工的发展在金融业的反映。各国的专业银行种类很多，名称各异，如储蓄银行、进出口信贷银行等。

4.投资银行

投资银行――指专门对工商企业办理投资和长期信贷业务的银行。

其资金来源主要靠发行自己的股票和债券来筹集。

投资银行的主要业务：

对企业的股票和债券进行直接投资、发放中长期贷款、为工商企业代办发行或包销股票和债券、参与企业的创建和改组活动、为企业提供投资和财务咨询服务等。

5.其他非银行金融机构

如保险公司、信用合作社、养老或退休基金、投资基金等。

(二)金融机构在现代经济中的作用

金融中介机构是专业化的融资中介人，在现代经济中发挥着重要的作用：

1.作为存款人和贷款人中介，以吸收存款或发行融资证券的方式汇集各种期限和数量的资金，通过信贷等方式投向需要资金的社会各部门，使融资双方的融资交易活动得以顺利进行，促进了资金从盈余者向短缺者的流动。

2.在一定程度上降低融资交易中的融资成本，通过规模经营和专业化运作，可以合理控制利率，并节约融资交易的各项费用支出，使交易成本得以降低。

3.提供金融风险转移和管理服务。

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