初级审计师

一、单项选择题

1、审计人员审查被审计单位实收资本账户有无虚构资本业务的情况，主要是为了证实：

A、投入资本的完整性

B、投入资本分类的合理性

C、投入资本的真实性

D、投入资本总账与明细账的一致性

【正确答案】 C

【答案解析】 审计人员应取得有关资本投入的记录资料及文件等，将实收资本明细表与财务报表有关项目及记账凭证、原始凭证相互核对，检查其是否一致。审查时应特别注意原始凭证所反映的内容。通过审查，确认资本投入的种类、币种、汇率和投入日期等经济业务事项是否存在，是否经过验资。

2、盈余公积金的提取和使用需按国家有关规定，同时做出决定办理的是：

A、股东大会或董事会

B、管理层

C、监管部门

D、财务部门

【正确答案】 A

【答案解析】 盈余公积金的提取和使用需按国家有关规定，同时由股东大会或董事会做出决定办理，盈余公积中各部分的使用经董事会的授权批准。

3、根据国家规定，企业的法定盈余公积的来源是：

A、主营业务收入

B、营业收入

C、税前利润

D、税后利润

【正确答案】 D

【答案解析】 企业的法定盈余公积必须从税后利润中提取。

二、多项选择题

1、企业筹资和投资循环中必须进行实物控制，下列各项中属于实物资产的有：

A、投资协议

B、股票

C、股权证书

D、投资研究方案

E、机器设备

【正确答案】 BCE

【答案解析】 实物资产包括：股票、股权证书、债券、支票、机器设备等。

2、审计人员应审查的资本投入的主要文件有：

A、银行对账单

B、股票承销合同

C、资产评估资料及确认文件

D、招股说明书

E、投资性房地产明细账

【正确答案】 BCD

【答案解析】 选项A，银行对账单属于企业举债筹资及其清偿的证明文件;选项E，投资性房地产明细属于企业投资的文件和记录。

3、吸收直接投资的，由财会部门与投资方协商：

A、由企业法人代表签订“联营协议”

B、与债权人签订“借款合同”

C、由股东会制定“公司章程”

D、由企业法人代表签订“租赁合同”

E、以“招股说明书”代替筹资协议

【正确答案】 BCD

【答案解析】 选项A，银行对账单属于企业举债筹资及其清偿的证明文件;选项E，投资性房地产明细属于企业投资的文件和记录。

4、资本投入审计包括：

A、实收资本审计

B、资本公积审计

C、盈余公积审计

D、未分配利润审计

E、固定资产审计

【正确答案】 AB

【答案解析】 资本投入审计包括实收资本、资本公积的审查两部分。

5、下列属于资本公积的审查内容的有：

A、投资者实付出资额超过其资本份额的差额

B、可供出售金融资产权益工具期末产生的汇兑差额

C、可转换公司债券的权益成分金额

D、拨款转入形成的资本公积

E、持有至到期投资重分类为可供出售金融资产形成的利得

【正确答案】 ACD

【答案解析】 选项BE，均属于其他综合收益的审查内容。

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（责任编辑：hbz）

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