初级审计师

2020年初级审计师试题《审计专业相关知识》自测8

一、单项选择题

1、下列税种中，通过营业税金及附加核算的有：

A、印花税

B、应交个人所得税

C、房产税

D、消费税

2、某公司本月对外销售甲产品，售价为100万元，增值税税率为17%，对外捐赠甲产品账面成本为100万元，公允价值为120万元，假设本月不存在其他业务。则销项税额的金额为：

A、17万元

B、34万元

C、37.4万元

D、20.4万元

3、应付账款有现金折扣时，下列说法错误的是：

A、应付账款的入账金额采用总价法确定

B、在折扣期付款的，按原来发生的金额记入应付账款

C、在折扣期付款的，按原来发生的金额扣除现金折扣的部分后计入应付账款

D、把收到的现金折扣计入财务费用

4、预收货款业务不多的企业，可以不设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款，可以通过：

A、“应收账款”科目借方核算

B、“应付账款”科目借方核算

C、“应收账款”科目贷方核算

D、“应付账款”科目贷方核算

5、企业当月预缴当月增值税的科目是：

A、应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

B、应交税费——未交增值税

C、应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

D、应交税费——应交增值税(已交税金)

6、下列选项中，关于短期薪酬的说法中，不正确的是：

A、短期薪酬是指企业在职工提供相关服务的年度开始12个月内需要全部支付的职工薪酬

B、企业发生的职工工资、奖金、津贴和补贴属于短期薪酬

C、企业应设置“应付职工薪酬—工资”科目，核算计入企业职工工资的相关工资、奖金和津贴等

D、职工福利、医疗保险教育经费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费属于短期薪酬

7、企业确认的辞退福利，应计入的会计科目是：

A、生产成本

B、制造费用

C、管理费用

D、营业外支出

8、企业在无形资产开发阶段发生的符合资本化条件的职工薪酬，最终应当计入：

A、无形资产

B、管理费用

C、劳务成本

D、在建工程

二、多项选择题

1、下列关于小规模纳税人会计核算正确的是：

A、对于应纳增值税额的计算采用简易的计算方法，即按销售额(不含税)的3%进行计算

B、购进货物缴纳的增值税可以抵扣应纳税额

C、购进货物缴纳的增值税不抵扣应纳税额

D、小规模纳税人购进货物的增值税应计入购进货物的成本

E、小规模纳税人购进货物的增值税不应计入购进货物的成本

2、下列选项中，属于我国规定的进项税不得抵扣的情形有：

A、因管理不善库存商品腐烂变质，不能使用

B、外购的货物用于非增值税应税项目

C、外购的货物用于集体福利和个人消费

D、管理不善被偷的货物

E、因自然灾害造成的存货损失

3、企业依法缴纳的税金中，不应计入管理费用的有：

A、房产税

B、车船使用税

C、印花税

D、消费税

E、增值税

4、“预收账款”科目贷方登记：

A、预收货款的数额

B、企业向购货方发货后冲销的预收货款的数额

C、收到购货单位补付货款的数额

D、退回购货方多付货款的数额

E、应交的消费税

5、企业短期借款的基本特征包括：

A、借款期限较短，一般为一年以下(含一年)

B、借款期限较短，一般为两年以下(含两年)

C、其债权人不仅包括银行，还包括其他非银行金融机构

D、按季支付利息

E、按月支付利息

6、下列关于职工薪酬的处理的表述，正确的有：

A、辞退福利包括企业为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿

B、企业应当将辞退福利分类为设定提存计划和设定受益计划

C、短期薪酬是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后12个月内需要全部支付的职工薪酬

D、对于设定受益计划，企业应当区分情况分别计入当期损益或其他综合收益

E、符合设定受益计划条件的其他长期职工福利产生的职工薪酬，计入当期损益或成本

【参考答案】

一、单项选择题

1、

【正确答案】 D

【答案解析】 购买印花税票时，借记管理费用，贷记银行存款。企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，借记应付职工薪酬，贷记应交税费—应交个人所得税。应交的房产税，借记管理费用，贷记应交税费—应交房产税。

【该题针对“应交税费”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 C

【答案解析】 对外捐赠视同销售应该按照公允价值交纳销项税，本月应计入销项税的金额=100×17%+120×17%=37.4(万元)。

【该题针对“应交税费”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 C

【答案解析】 在折扣期内付款的，把获得的现金折扣作为一项理财收益，按原发生的应付金额，借记应付账款。

【该题针对“应付及预收款项”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 C

【答案解析】 预收账款不多的企业，若不设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款应通过“应收账款”科目贷方核算。

【该题针对“应付及预收款项”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 D

【答案解析】 企业当月预缴当月增值税应通过“应交税费——应交增值税(已交税金)”核算。

【该题针对“应付职工薪酬”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 A

【答案解析】 短期薪酬是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬。

【该题针对“应付职工薪酬”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 C

【答案解析】 辞退福利全部是记入“管理费用”。

【该题针对“应付职工薪酬”知识点进行考核】

8、

【正确答案】 A

【答案解析】 无形资产研发人员的薪酬记入“研发支出”科目，符合资本化条件的部分，最终转入无形资产。

【该题针对“应付职工薪酬”知识点进行考核】

二、多项选择题

1、

【正确答案】 ACD

【答案解析】

【该题针对“应交税费”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 因自然灾害造成的存货损失进项税可以抵扣。

【该题针对“应交税费”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 DE

【答案解析】 选项ABC是计入管理费用的。

【该题针对“应交税费”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 AC

【答案解析】 “预收账款”科目贷方登记预收货款的数额和购货单位补付货款的数额，借方登记企业向购货方发货后冲销的预收货款的数额和退回购货方多付货款的数额。

【该题针对“应付及预收款项”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 AC

【答案解析】

【该题针对“短期借款”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 ACDE

【答案解析】 选项B，企业应将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。

【该题针对“应付职工薪酬”知识点进行考核】

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