中级审计师

2020年审计专业考试中级理论与实务考前集训

1、下列属于我国证券法基本原则的有：

A、公开、公平、公正原则

B、自愿有偿、诚实信用的原则

C、保护投资者合法权益的原则

D、合法原则

E、保密原则

2、设立证券公司应当具备的条件有：

A、主要股东具有持续盈利能力，信誉良好，最近 5 年无重大违法违规记录

B、净资产不低于人民币1亿元

C、有合格的经营场所和业务设施

D、有符合法律的公司章程

E、董事、监事、高级管理人员具备任职资格

3、下列有关证券法的说法中，正确的有：

A、向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币3000万元的，应当由承销团承销

B、发行人申请公开发行股票、可转换为股票的公司债券，依法采取承销方式的，或者公开发行法律、行政法规规定实行保荐制度的其他证券的，应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人

C、股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量80%的，为发行失败

D、经营“证券经纪、证券投资咨询、财务顾问”业务的，注册资本最低限额为5000万元

E、证券公司在代销、包销期内，对所代销、包销的证券应当保证先行出售给认购人，证券公司不得为本公司预留所代销的证券和预先购人并留存所包销的证券

4、关于公告年度报告的说法中，正确的有：

A、应在每一会计年度结束之日起 2个月内

B、应向证券交易所提交年度报告

C、应记载公司财务会计报告和经营情况

D、应记载持有公司股份最多的前 5名股东名单

E、应记载有关高级管理人员持股情况

5、下列关于汇票的表述中，正确的有：

A、汇票在出票时有出票人、收款人两个基本当事人

B、汇票一经承兑，付款人就取代出票人而成为票据的主债务人

C、如果汇票上未记载付款日期的，视为见票即付

D、未记载出票地的，以出票人的营业场所、住所或经常居住地为出票地

E、票据上记载有“不得转让”字样的，汇票不得背书转让

6、下列关于汇票的追索权的相关说法中，正确的有：

A、根据票据法的规定，汇票到期被拒绝付款的，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权

B、汇票到期日前，被拒绝承兑的，持票人享有追索权

C、汇票到期日前，承兑人或者付款人死亡的，持票人不享有追索权

D、持票人为出票人的，对其前手无追索权

E、持票人为背书人的，对其后手无追索权

7、根据《票据法》的规定，下列有关票据背书的表述中，正确的有：

A、部分转让票据权利的，背书无效

B、背书附条件的，背书无效

C、背书附条件的，条件无效

D、分别转让票据权利的，背书无效

E、部分转让票据权利的，票据无效

8、下列有关汇票说法中不正确的有：

A、汇票的出票人在汇票得不到承兑或者付款时，应当向持票人清偿票面金额和法律规定的费用

B、汇票在出票时有出票人、付款人两个基本当事人

C、汇票的出票人签发汇票后，承担保证该汇票承兑和付款的责任

D、汇票出票行为并不必然对付款人发生约束力，只有当付款人承兑汇票后，付款人才负有付款的义务，成为汇票的主债务人

E、汇票除有见票即付的情况外，还有定日付款、出票后定期付款和见票后定期付款等情况，而本票和支票一般为定日付款

9、票据法和其他法律部门相比，具有的特征包括：

A、强行性

B、广泛性

C、多样性

D、技术性

E、独立性

10、甲公司于 2011 年 6 月 1 日签发同城使用的支票 1 张给乙公司，金额为 10 万元人民币，付款人为丙银行。次日，乙公司将支票背书转让给丁公司。 2011 年 6 月 20 日，丁公司请求丙银行付款时遭到拒绝。丙银行拒绝付款的正当理由有：

A、丙银行不是该支票的债务人

B、甲公司在丙银行账户上的存款仅有 2 万元人民币

C、该支票的债务人应该是甲公司

D、丁公司未按期提示付款

E、该支票的债务人应该是乙公司

11、下列说法正确的有：

A、伪造、变造票据的，应该依法追究行为人的刑事责任

B、签发空头支票或者故意签发与其预留的本名签名式样或者印鉴不符的支票，骗取财物的，应该依法追究其刑事责任

C、票据的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，其相关人员应该依法承担刑事责任

D、签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取钱财为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款

E、签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取钱财为目的的，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金

1、

【正确答案】 ABCD

【答案解析】

【该题针对“证券法”知识点进行考核】

2、

【正确答案】 CDE

【答案解析】 主要股东具有持续盈利能力，信誉良好，最近 3 年无重大违法违规记录，净资产不低于人民币2亿元。

【该题针对“证券法”知识点进行考核】

3、

【正确答案】 BDE

【答案解析】 向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应当由承销团承销，选项A错误;股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70%的，为发行失败，选项C错误。

【该题针对“证券法”知识点进行考核】

4、

【正确答案】 BCE

【答案解析】 应向证券交易所提交年度报告;应记载公司财务会计报告和经营情况;应记载有关高级管理人员持股情况。

【该题针对“证券法”知识点进行考核】

5、

【正确答案】 BCDE

【答案解析】 选项A，汇票在出票时有出票人、付款人和收款人三个基本当事人。

【该题针对“票据法”知识点进行考核】

6、

【正确答案】 ABDE

【答案解析】 选项C，票据到期日前，承兑人或者付款人死亡、逃匿的，持票人可以行使追索权。

【该题针对“票据法”知识点进行考核】

7、

【正确答案】 ACD

【答案解析】 选项B，背书附条件，条件无效，背书有效;选项E，部分转让票据权利的，票据有效，背书无效。

【该题针对“票据法”知识点进行考核】

8、

【正确答案】 BE

【答案解析】 选项B，汇票在出票时有出票人、付款人和收款人三个基本当事人;选项E，本票和支票一般为见票即付。

【该题针对“票据法”知识点进行考核】

9、

【正确答案】 AD

【答案解析】 票据法和其他法律部门相比，具有以下两方面的特征：强行性和技术性。参考教材P521。

【该题针对“票据法”知识点进行考核】

10、

【正确答案】 BD

【答案解析】 出票人在付款人处的存款不足以支付支票金额的和持票人自出票日起10内为提示付款的，银行有权拒绝付款。

【该题针对“票据法”知识点进行考核】

11、

【正确答案】 ABDE

【答案解析】 选项C，票据的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，其相关人员应该承担行政责任。

【该题针对“票据法”知识点进行考核】

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